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SI ES DE SU INTERES ESTE LIBRO ENVIAR E-Mail: allainbgallardomartinez@gmail.com o LLamar: 976964510.-
PRÓLOGO
Con gran orgullo y compromiso, el Centro de Estudios CAMPUS TRIBUTARIO
presenta, por tercer año consecutivo, la versión impresa del Compendio de Leyes
Tributarias AT.2025, una obra que se consolida como un referente clave en el
ámbito del derecho tributario. Este Compendio no solo responde a una necesidad
de actualización, sino que también busca ofrecer una herramienta robusta y precisa
para la comprensión y aplicación de las normativas fiscales, tanto en el ámbito
académico como profesional.
En esta edición, el autor ha incorporado las modificaciones establecidas por la Ley
N°21.713 que “Dicta normas para asegurar el Cumplimiento de las obligaciones
tributarias dentro del marco del pacto por el crecimiento económico, el progreso
social y la responsabilidad fiscal” publicada en el Diario Oficial el 24 de octubre de
2024.
El autor de este Compendio ha recurrido al Administrador de Contenidos
Normativos (ACN), desarrollado por el Servicio de Impuestos Internos, para llevar
a cabo una exhaustiva selección de las principales Circulares y normas explicativas
relativas a la Ley sobre Impuesto a la Renta, la Ley sobre el Impuesto a las
Ventas y Servicios y el Código Tributario, entre otras leyes. Este enfoque
meticuloso y actualizado garantiza que las normativas sean presentadas con la
mayor claridad y precisión, adaptándose a las necesidades de un entorno tributario
cada vez más dinámico y complejo.
Confiamos en que este Compendio será una valiosa herramienta tanto para
estudiantes como para profesionales, académicos y funcionarios que busquen
fortalecer sus conocimientos y habilidades en una disciplina esencial para la justicia
económica y la equidad fiscal. Esperamos que se convierta en un recurso
indispensable para la formación académica de aquellos estudiantes que inician su
camino en el fascinante y desafiante mundo de la tributación.
El autor del presente texto, ha utilizado el Administrador de Contenidos Normativos (ACN), creado por el Servicio de Impuestos Internos, para seleccionar las principales circulares relativas a cada artículo de la Ley sobre Impuesto a la Renta, a la Ley sobre el Impuesto a las Ventas y Servicios y el Código Tributario. El objeto principal del Compendio de Leyes Tributarias es contribuir a la formación de los alumnos que cursarán estudios en tributación, así como también servir de apoyo en el desarrollo de la profesión, siendo fuente de consulta permanente.
CONTENIDO
Los textos legales comprendidos en la presente publicación, corresponden a 10 Leyes y 2 reglamentos:
– Ley sobre Impuesto a la Renta, contenida en el artículo 1º, del Decreto Ley Nº824.
– Decreto Ley Nº825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
– Decreto Supremo N°55, de Hacienda, de 1977, Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
– Reglamento IVA Exportador
– Decreto Ley Nº830, Código Tributario.
– Decreto Ley N°3.475, Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas
– Ley N°17.235 sobre Impuesto Territorial
– Ley N°16.271 sobre impuesto a las herencias, asignaciones y donaciones
– Ley N°20.544 que regula el tratamiento tributario de los instrumentos derivados
– Ley N°21.420 que reduce o elimina exenciones tributarias que indica
– Ley N°20.712 Ley Única de Fondos (LUF)
– Ley N°21.453 Ley que obliga a bancos y otras instituciones financieras a entregar información sobre saldos y sumas de abonos en cuentas financieras al servicio de impuestos internos.
– Ley N°21.540 que repone el tratamiento tributario para los contratos de arrendamiento con opción de compra de bienes que impliquen una operación de financiamiento o Leasing financiero.
– Ley 21.578, Reajusta e l monto del ingreso mínimo mensual.
– Ley 21.591, Royalty a la Minería
– Ley 21.648 Establece la obligatoriedad de iniciación d e actividades para personas que operan e n el comercio exterior.
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Incluye Ejercicios Prácticos
Contenido:
1.- Decreto Ley No824, Ley sobre Impuesto a la Renta, contenida en el artículo 1o.
2.- Decreto Ley No825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
3.- Decreto Supremo N°55, de Hacienda, de 1977, Reglamento de la Ley sobre
Impuesto a las Ventas y Servicios.
4.- Reglamento IVA Exportador
5.- Decreto Ley No830, Código Tributario.
6.- Decreto Ley N°3.475, Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas
7.- Ley N°17.235 sobre Impuesto Territorial
8.- Ley N°16.271 sobre impuesto a las herencias, asignaciones y donaciones
9.- Ley N°20.544 que regula el tratamiento tributario de los instrumentos derivados
10.- Ley N°20.712 Ley Única de Fondos (LUF)
11.- Ley N° 21.540 que repone el tratamiento tributario para los contratos de
arrendamiento con opción de compra de bienes que impliquen una operación
de financiamiento o Leasing financiero.
12.- Ley 21.591, Royalty a la Minería.
13.- Normas Transitorias Ley 21.210
14.- Normas Transitorias Ley 21.713.
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EJERCICIOS PRÁCTICOS
En esta edición, el autor ha incluido, además, ocho ejercicios prácticos de su
propia autoría, así como aquellos basados en las instrucciones del Servicio de
Impuestos Internos (SII) contenidas en las diversas Circulares vigentes.
Caso N°1: Determinación Base Imponible IU 10% Artículo 107 y registros
tributarios de rentas empresariales empresa sujeta al régimen 14A) de la LIR.
Caso N°2: Enajenaciones realizadas a partir del 02.09.2022 de acciones
sujetas al artículo 107 de la LIR y efectos en los registros tributarios de rentas
empresariales, empresa sujeta al régimen 14A) de la LIR. (Ejercicio SII
Recuadro N°4 F22 AT_2023)
Caso N°3: Devolución de capital, determinación de rentas afectas y no afectas
a impuestos finales, empresa sujeta al régimen 14 letra A) de la LIR. (Ejercicio
SII Circular 73/2020).
Caso N°4: Determinación PPUA (AT.2024), DDAN y registros tributarios de
rentas empresariales, empresa sujeta al régimen 14 letra A) de la LIR.
Caso N°5: Determinación base imponible y registros, empresa sujeta al
régimen Pro Pyme (Art. 14 letra D) N°3 de la LIR.
Caso N°6: Determinación e imputación del monto del crédito por impuestos
soportados en el extranjero y determinación de registros. (Ejercicio Circular
SII 31/2021)
Caso N°7: Determinación exención de rentas del impuesto Global
Complementario por persona natural que obtiene rentas del trabajo y rentas de
capitales mobiliarias, según el artículo 57 de la LIR.
Caso N°8: Determinación cálculo del interés penal diario, en caso de mora
según el nuevo artículo 53 del Código Tributario.
Autor:
Gerardo Escudero Toledo es Magister en Gestión Tributaria, Diplomado en Instrumentos Derivados, Contador Auditor y Contador General. Actualmente es Director del Diploma en Gestión y Control Tributario de la Universidad Diego Portales y es Director de Cumplimiento en H&L Auditores Consultores. Asimismo, es docente de Diplomas y Magister en las principales Universidades del País (UAI, UCSC, UDP, PUCV, U de Chile y UFT). Gerardo durante 10 años se desempeñó como Asesor en el Servicio de Impuestos Internos (7 años en la Subdirección de Fiscalización y 3 años en la Dirección de Grandes Contribuyentes), además fue monitor en la escuela de capacitación de dicho organismo. Gerardo anteriormente durante 3 años se desempeñó en el área de impuestos del Banco de Crédito e Inversiones y previamente, durante 7 años prestó servicios en Tax Service.
Adicionalmente Gerardo es Socio Fundador de Campus Tributario plataforma Integral de educación tributaria Chilena.
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