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COMPENDIO DE LEYES TRIBUTARIAS AC 2024 – AÑO TRIBUTARIO 2025

	ISBN: 9789564005966 Autor: Luis Ortiz Fuentealba Editorial: Thomson Reuters Año: 2024 Edición: 1 Area: Tributaria
Precio en Chile $ 83.300 (R.Metropolitana) A regiones más gastos envío
COMENTARIO DEL LIBRO
Si este libro es de su Interes Enviar E-Mail: allainbgallardomartinez@gmail.com o LLamar: 976964510 DESCRIPCIÓN Objeto de esta obra es contribuir a la formación de los alumnos que cursarán estudios de tributación, tanto a nivel de Pregrado, Diplomas y de Magíster en Tributación, así como también material de consulta en el desarrollo de la profesión en el ámbito tributario. Se incorporan las principales Circulares relativas a los artículos, utilizando para ello el Administrador de Contenidos Normativos (ACN), creado por el Servicios de Impuestos Internos. De esta forma, se incorpora en los artículos referencias relativas a las instrucciones administrativas emitidas por el Servicios de Impuestos Internos (S.I.I). Además, se incluyen las modificaciones de la Ley N°21.713 (D.O. 24.10.2024) que dicta normas para asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias dentro del pacto por el crecimiento económico, el progreso social y la responsabilidad fiscal. INDICE Índice Página Prólogo............................................................................................... 1 Textos legales y reglamentos Año comercial 2024 Año tributario 2025 Decreto Ley Nº 830 sobre Código Tributario Decreto Ley Nº 830............................................................................ 9 TÍTULO PRELIMINAR ................................................................. 9 § 1º. Disposiciones generales............................................... 9 § 2º. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias.......................................................... 19 § 3º. De algunas definiciones............................................... 30 § 4º. Derechos de los Contribuyentes.................................. 37 LIBRO PRIMERO. De la administración, fiscalización y pago......... 43 TÍTULO I. Normas generales........................................................... 43 § 1º. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones ........ 43 § 2º. De algunas normas contables ...................................... 56 § 3º. Disposiciones varias.................................................... 67 TÍTULO II. De la declaración y plazos de pago................................ 77 II Índice Página TÍTULO III. Giros, pagos, reajustes e intereses................................ 93 § 1º. De los giros y pagos..................................................... 93 § 2º. Reajustes e intereses moratorios.................................. 100 § 3º. Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación................................................................... 104 TÍTULO IV. Medios especiales de fiscalización ............................... 106 § 1º. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar....................................................... 106 § 2º. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término................................................................. 141 § 3º. De otros medios de fiscalización................................. 165 LIBRO SEGUNDO. De los apremios y de las infracciones y sanciones.................................................................................. 185 TÍTULO I. De los apremios............................................................... 185 TÍTULO II. De las infracciones y sanciones..................................... 187 § 1º. De los contribuyentes y otros obligados...................... 187 § 2º. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones...................... 212 § 3º. Disposiciones comunes................................................ 214 LIBRO TERCERO. De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios, de los procedimientos y de la prescripción ........................................................................ 220 TÍTULO I. De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios............................................................... 220 TÍTULO II. Del procedimiento general de las reclamaciones........... 224 TÍTULO III. De los procedimientos especiales................................. 252 § 1º. Eliminado..................................................................... 252 § 2º. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos ................................................... 252 § 3º. Del procedimiento de determinación judicial del Impuesto de Timbres y Estampillas............................. 254 Índice III Página § 4º. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva .................. 254 TÍTULO IV. Del procedimiento para la aplicación de sanciones ......... 257 § 1º. Procedimiento general ................................................. 257 § 2º. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas............................................................... 264 § 3º. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones .................................. 268 TÍTULO V. Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero ........................................................................ 268 TÍTULO VI. De la prescripción......................................................... 292 TÍTULO FINAL ................................................................................ 296 Artículos transitorios................................................................. 298 Ley Nº 21.210, Artículo vigésimo tercero Defensoría del Contribuyente TÍTULO I. Naturaleza, objeto, patrimonio y domicilio..................... 301 TÍTULO II. Organización de la defensoría........................................ 304 § I. De la Dirección y Administración Superior ................ 304 § II. Del Defensor Nacional del Contribuyente................... 304 § III. Del Subdirector............................................................ 306 § IV. Del Consejo de Defensoría del Contribuyente ............ 306 TÍTULO III. Personal ........................................................................ 308 TÍTULO IV. Normas generales.......................................................... 309 TÍTULO V. Servicios prestados por la defensoría............................. 312 § I. Orientación .................................................................. 312 § II. Queja............................................................................ 313 § III. Representación administrativa..................................... 315 § IV. Mediación .................................................................... 316 TÍTULO VI. Otros servicios y atribuciones...................................... 318 IV Índice Página § I. Solicitud de opinión técnica ........................................ 318 § II. Informes sobre problemas que vulneren o pongan en riesgo la aplicación de la ley y los derechos de los contribuyentes................................................... 319 § III. Propuestas de modificación de normativa tributaria ......... 320 § IV. Opiniones técnicas sobre la regulación administrativa...................................................................... 320 § V. Opiniones técnicas sobre la normativa tributaria ........ 321 § VI. Reuniones con el Servicio de Impuestos Internos......... 321 § VII. Solicitud de aclaración................................................. 322 Decreto Ley Nº 824 Ley sobre Impuesto a la Renta año comercial 2024 TÍTULO I. Normas generales............................................................ 329 § 1º. De la materia y destino del impuesto........................... 329 § 2. Definiciones................................................................. 329 § 3º. De los contribuyentes .................................................. 333 § 4º. Disposiciones varias.................................................... 336 TÍTULO II. Del impuesto cedular por categorías.............................. 408 Primera categoría. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras........ 408 § 1º. De los contribuyentes y de la tasa del impuesto.......... 408 § 2º. De los pequeños contribuyentes.................................. 425 § 3º. De la base imponible ................................................... 433 § 4º. De las exenciones ........................................................ 488 § 5º. De la corrección monetaria de los activos y pasivos......................................................................... 493 § 6º. De las normas relativas a la tributación internacional........................................................................... 502 Segunda categoría. De las rentas del trabajo............................. 545 § 1º. De la materia y tasa del impuesto................................ 545 Índice V Página TÍTULO III. Del impuesto global complementario........................... 564 § 1º. De la materia y tasa del impuesto................................ 564 § 2º. De la base imponible ................................................... 569 TÍTULO IV. Del impuesto adicional ................................................. 588 TÍTULO IV bis. Impuesto específico a la actividad minera.............. 613 TÍTULO V. De la administración del impuesto................................. 613 § 1º. De la declaración y pago anual.................................... 613 § 2º. De la retención del impuesto ....................................... 628 § 3º. Declaración y pago mensual provisional..................... 646 § 4º. De los informes obligatorios........................................ 665 § 5º. Disposiciones varias.................................................... 666 TÍTULO VI. Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales....................................................................................... 667 (Decreto Ley Nº 824, artículos 2º a 18) .................................... 691 Disposiciones transitorias.......................................................... 697 Decreto Ley Nº 825 Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios TÍTULO I. Normas generales............................................................ 710 § 1º. De la materia y destino del impuesto........................... 710 § 2º. Definiciones................................................................. 710 § 3º. De los contribuyentes .................................................. 714 § 4º. Otras disposiciones...................................................... 720 TÍTULO II. Impuesto al Valor Agregado........................................... 724 § 1º. Del hecho gravado....................................................... 724 § 2º. Del momento en que se devenga el impuesto.............. 732 § 3º. Del sujeto del impuesto ............................................... 734 § 4º. De las ventas y servicios exentos del impuesto........... 736 § 5º. Tasa, base imponible y débito fiscal............................ 751 § 6º. Del crédito fiscal.......................................................... 765 VI Índice Página § 7º. Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes.............................................. 784 § 7º bis. Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile ............................. 787 § 8º. De los exportadores..................................................... 792 TÍTULO III. Impuestos especiales a las ventas y servicios............... 799 § 1º. Del impuesto adicional a ciertos productos................. 799 § 2º. Del impuesto a las ventas de automóviles y otros vehículos...................................................................... 802 § 3º. Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares............................ 802 § 4º. Otros impuestos específicos ........................................ 809 § 5º. Del impuesto a las compras de monedas extranjeras....................................................................... 810 § 6º. Disposiciones varias.................................................... 810 TÍTULO IV. De la administración del impuesto................................ 811 § 1º. Del registro de los Contribuyentes .............................. 811 § 2º. De las facturas y otros comprobantes de ventas y servicios ................................................................... 811 § 3º. De los libros y registros............................................... 831 § 4º. De la declaración y pago del impuesto........................ 835 § 5º. Otras disposiciones...................................................... 841 § 6º. Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos de esta ley ......... 847 Artículos transitorios................................................................. 851 Decreto Supremo Nº 55, de Hacienda, de 1977, Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios TÍTULO I. Generalidades.................................................................. 855 TÍTULO II. Hecho gravado con el Impuesto al Valor Agregado ....... 859 Índice VII Página TÍTULO III. Del momento en que se devenga el Impuesto al Valor Agregado............................................................................ 861 TÍTULO IV. Del sujeto del Impuesto al Valor Agregado .................. 862 TÍTULO V. Exenciones del Impuesto al Valor Agregado.................. 863 TÍTULO VI. Tasa y base imponible del Impuesto al Valor Agregado..................................................................................... 864 TÍTULO VII. Determinación del débito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado........................................................................ 866 TÍTULO VIII. Del crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado ........ 868 TÍTULO IX. Determinación del Impuesto al Valor Agregado .......... 872 TÍTULO X. Régimen de tributación simplificada de los pequeños contribuyentes....................................................................... 872 TÍTULO XI. Impuestos especiales a las ventas y servicios............... 873 TÍTULO XII. De los vehículos motorizados..................................... 874 TÍTULO XIII. De la administración del impuesto ............................ 876 TÍTULO XIV. De los registros .......................................................... 879 TÍTULO XV. Normas sobre declaración y pago ............................... 881 TÍTULO XVI. Otras disposiciones.................................................... 883 TÍTULO XVII. Disposiciones reglamentarias sobre el impuesto adicional a las bebidas alcohólicas.............................................. 884 Decreto Supremo Nº 348, de 1975 Reglamento IVA exportador Anexo Nº 1. Decreto Supremo Nº 348, de 1975, del Ministerio de Economía, Fomento y reconstrucción - Texto refundido - Aprobado por Decreto Supremo Nº 79, de 5 de marzo de 1991 ........................................................................................ 891 Decreto Ley Nº 3.475 Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas TÍTULO I. De los documentos gravados........................................... 901 VIII Índice Página TÍTULO II. De la base imponible...................................................... 907 TÍTULO III. Del sujeto del impuesto y de los responsables de su pago......................................................................................... 908 TÍTULO IV. Del pago del impuesto .................................................. 910 TÍTULO V. De las exenciones........................................................... 913 TÍTULO VI. De las infracciones....................................................... 918 TÍTULO VII. Disposiciones generales.............................................. 919 Ley Nº 16.271 Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones TÍTULO I. Del impuesto a las asignaciones y donaciones................ 923 Capítulo I. Del impuesto y de la forma de determinar el monto imponible..................................................................................... 923 Capítulo II. De las asignaciones y donaciones exentas de impuestos......................................................................................... 932 Capítulo III. Del pago del impuesto sobre las donaciones................. 934 Capítulo IV. De la posesión efectiva.................................................. 935 Publicaciones e inscripciones.................................................... 936 De los inventarios...................................................................... 937 Capítulo V. De los valores en custodia y en depósito ........................ 938 Capítulo VI. De la valorización de bienes......................................... 940 Capítulo VII. Derogado...................................................................... 942 Capítulo VIII. Del pago del impuesto y de las garantías................... 942 TÍTULO II ......................................................................................... 946 Capítulo I. De las infracciones a la presente ley y de sus sanciones..................................................................................... 946 Capítulo II. Derogado ........................................................................ 949 Capítulo III. Disposiciones generales................................................ 950 Capítulo IV. Derogado ....................................................................... 950 Índice IX Página Ley Nº 21.591 Ley sobre Royalty a la Minería TÍTULO PRIMERO .......................................................................... 951 Artículos Transitorios................................................................ 959 Cómo acceder a este libro digital a través de Thomson Reuters proview ......................................................................... 9