ISBN: 9788411699815

Autor: Antonio Faúndez-Ugalde y Eduardo Irribarra Sobarzo y María Pilar Navarro Schiappacasse y Hugo Osorio

Editorial: Tirant lo Blanch

Año: 2024

Edición: 1

Area: Tributaria

Precio en Chile  

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DESCRIPCIÓN
Esta obra titulada «Elusión fiscal y otros temas de actualidad tributaria» es el resultado del trabajo colectivo de seis académicos de Derecho tributario. La primera parte, dedicada a la elusión tributaria, está compuesta por los siguientes trabajos: «Una explicación de la función y carácter deóntico de la cláusula general antielusión» escrito por el Dr. Francisco Saffie Gatica; «La sanción en los supuestos de elusión tributaria en la era BEPS: una visión comparada entre Chile y España», escrito por la Dra. María Pilar Navarro Schiappacasse; «La dimensión internacional de la elusión: el caso de las recomendaciones de la OCDE a la luz de la experiencia comparada» fue escrito por el Dr(c). Hugo Osorio Morales. La segunda parte, dedicada al análisis crítico y reflexivo de temas de actualidad tributaria, está compuesta por los siguientes trabajos: «Gastos tributarios y problemas actuales de interpretación», escrito por el Dr. Antonio Faúndez Ugalde; «El interés penal del inciso tercero del artículo 53 del Código tributario», escrito por el Dr. Eduardo Irribarra Sobarzo; «El derecho de los contribuyentes a obtener la devolución de impuestos oportunamente. Análisis jurisprudencial», escrito por la Dra. Patricia Toledo Zúñiga.

TABLA DE CONTENIDO
Índice
Prólogo, DRA. PATRICIA TOLEDO ZÚÑIGA 11
Una explicación de la función y carácter deóntico
de la cláusula general antielusión
FRANCISCO SAFFIE G.
INTRODUCCIÓN 15
I. EXPLICACIÓN DE LA FUNCIÓN DE LA CGA 16
I.1. ¿Por qué es relevante una explicación de la función de la CGA? 16
I.2. Sobre la explicación funcional de los conceptos jurídicos 17
I.3. Una explicación funcional de la CGA 22
II. EL CARÁCTER DEÓNTICO DE LA CGA 24
II.1. La necesidad de analizar el carácter deóntico de la CGA 24
III. APLICACIÓN DE LA EXPLICACIÓN DESARROLLADA A LA CGA VIGENTE EN CHILE 30
III.1. ¿La CGA vigente en Chile da cuenta de la función de las CGAs? 30
III.2. Un problema estructural: la posibilidad de ejercer la potestad 31
IV. CONCLUSIÓN 32
BIBLIOGRAFÍA 33
La sanción en los supuestos de elusión tributaria
en la era BEPS: una visión comparada
entre Chile y España
MARÍA PILAR NAVARRO SCHIAPPACASSE
INTRODUCCIÓN 35
I. LAS BEPS Y LA PROBLEMÁTICA ASOCIADA A LA SANCIÓN EN LOS CASOS DE ELUSIÓN FISCAL 41
II. EL ILÍCITO CUYO SUJETO ACTIVO ES EL CONTRIBUYENTE: LA EXPERIENCIA ESPAÑOLA 44
II.1. Las cuatro conductas sancionadas 47
II.2. El criterio de la Comisión consultiva y su publicación 48
II.3. El sujeto activo del ilícito del artículo 206 bis 50
II.4. Las particularidades del principio de culpabilidad 52
II.5. La sanción 56
III. EL ILÍCITO CUYO SUJETO ACTIVO ES EL ASESOR TRIBUTARIO: LA EXPERIENCIA CHILENA 58
III.1. Análisis dogmático de la infracción 58
III.1.a. La conducta sancionada 58
III.1.b. El sujeto activo de la infracción 59
III.1.c. La distinción entre el sujeto activo persona jurídica y el responsable de la sanción 61
III.1.d. Culpabilidad 63
III.1.e. La sanción por la comisión de la infracción 64
III.2. Aspectos críticos del ilícito del artículo 100 bis y su contraste con la experiencia española 65
CONCLUSIONES 69
BIBLIOGRAFÍA 72
La dimensión internacional de la elusión:
el impacto de las recomendaciones y pautas
de la OCDE en el derecho interno
HUGO OSORIO MORALES
INTRODUCCIÓN 79
I. ELEMENTOS GENERALES 81
I.1. OCDE: el orden tributario internacional y el control de la elusión 81
I.2. CDI: Modelos y comentarios 83
I.3. PT: definiciones de la OCDE 87
I.4. Modelos, guías, recomendaciones y elusión 90
II. LA EXPERIENCIA DE COLOMBIA Y ESPAÑA 92
II.1. Colombia 92
II.2. España 95
III. DISCUSIÓN 98
III.1. Reenvío 100
III.2. Aplicación directa 103
IV. CONCLUSIONES 105
BIBLIOGRAFÍA CITADA 107
Gastos deducibles: análisis histórico
y alcances actuales de interpretación jurídica
ANTONIO FAÚNDEZ-UGALDE
I. INTRODUCCIÓN 111
II. ANTECEDENTES DEL RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS EN CHILE 114
III. PRIMERA ETAPA DE LOS PILARES DEL RÉGIMEN DE DEDUCCIÓN DE GASTOS 117
IV. SEGUNDA ETAPA DE LOS PILARES DEL RÉGIMEN DE DEDUCCIÓN DE GASTOS 122
V. NORMATIVA DE DEDUCCIÓN DE GASTOS HASTA EL AÑO 2019 128
VI. NORMATIVA DE DEDUCCIÓN DE GASTOS DESDE EL AÑO 2020 129
VII. JURISPRUDENCIA ADMINISTRATIVA RECIENTE Y ALCANCES PRÁCTICOS 132
VIII. CONCLUSIONES 135
BIBLIOGRAFÍA 135
El interés penal del inciso tercero
del artículo 53 del Código Tributario
EDUARDO IRRIBARRA SOBARZO
I. INTRODUCCIÓN 139
II. JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL ACERCA DEL INTERÉS PENAL DEL INCISO TERCERO DEL ARTÍCULO 53 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO 141
III. NATURALEZA JURÍDICA DEL INTERÉS PENAL DEL INCISO TERCERO DEL ARTÍCULO 53 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO 149
IV. CONCLUSIONES 154
BIBLIOGRAFÍA 155
El derecho de los contribuyentes a obtener
la devolución de impuestos oportunamente.
Análisis jurisprudencial
PATRICIA TOLEDO ZÚÑIGA
INTRODUCCIÓN 157
I. DERECHO DEL CONTRIBUYENTE A OBTENER LA DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS OPORTUNAMENTE: REGULACIÓN Y PROCEDIMIENTO 159
II. PAGO PROVISIONAL MENSUAL Y EL DERECHO A OBTENER LA DEVOLUCIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE 165
III. ANÁLISIS JURISPRUDENCIAL 170
III.1. Sentencias seleccionadas 171
III.2. Forma de término de los casos seleccionados 174
III.3. Forma de contar el plazo para la interposición del reclamo en el PRVD 176
III.4. ¿Cuándo existe vulneración del derecho del contribuyente a obtener la devolución de impuestos oportunamente? 182