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Titulo completo : REMUNERACIONES E INDEMNIZACIONES (ASPECTOS LABORALES, TRIBUTARIOS Y PREVISIONALES)
Descripción
Mediante el didáctico sistema utilizado por el autor de pregunta-respuesta, este libro tiene por objeto que los usuarios puedan conocer las diversas normas existentes respecto a las remuneraciones e indemnizaciones, a fin de que sean aplicadas de manera adecuada y eficaz en las empresas de nuestro país, las cuales, dependiendo de su tamaño y función, se rigen por distintas normativas laborales. Así es como al contar con instrumentos teóricos y prácticos, es posible efectuar las respectivas auditorías del ramo, subsanando eventuales problemas que pudieren provocar conflictos laborales colectivos, evitando a su vez, sanciones de carácter administrativo en los procesos de fiscalización.
Se estudian los derechos fundamentales y principios del Derecho del Trabajo; remuneraciones en Derecho Laboral chileno; protección a las remuneraciones, relación laboral y su término; subcontratación y servicios transitorios; organización sindical, etc.
PRIMERA PARTE
REMUNERACIONES E INDEMNIZACIONES (Aspectos Laborales)
LAS REMUNERACIONES
1.- DERECHOS FUNDAMENTALES Y PRINCIPIOS DEL DERECHO DEL TRABAJO
Tema 1.- Derechos fundamentales y ciudadanía en la empresa
Características
Deberes del Estado
Clasificación derechos fundamentales
Aplicación de los derechos fundamentales dentro de las relaciones de trabajo
Facultades del empleador
Ius Variandi o facultad de mando
“Facultad disciplinaria”
Derechos Fundamentales. Mecanismos de protección
La Tutela Laboral
Derechos fundamentales. Lesión o vulneración de los mismos.
Discriminación laboral. Generalidades
Garantía de indemnidad
Vulneración de derechos y garantías
Denuncia. Quiénes pueden hacerlo
Rol de la Inspección del Trabajo como titular de la acción y como un órgano denunciante
Plazo para interponer denuncia de violación de un derecho fundamental.
Sanciones a la vulneración de derechos fundamentales
Dirección del Trabajo e implementación de medidas de control por el empleador
EL DERECHO A LA NO DISCRIMINACION COMO DERECHO FUNDAMENTAL.
II. EL DERECHO A LA NO DISCRIMINACION: DELIMITACION
III. EL DERECHO A LA NO DISCRIMINACIÓN Y LA EXIGENCIA DE PARIDAD DE TRATO.
DISCRIMINACION INDIRECTA
MOTIVOS DISCRIMINATORIOS: UNA ENUMERACION NO TAXATIVA
ESTRUCTURA DEL TIPO INFRACCIONAL
VII. AMBITO DE APLICACIÓN
Oferta de trabajo. Principio no discriminación.
Infracción. Sanción.
Oferta de trabajo: Principio no discriminación.
Solicitud de antecedentes comerciales. Improcedencia.
Principio de no discriminación; Protección de datos personales; Libertad de contratación; Listas negras de trabajadores.
Tutela – Garantía de Indemnidad.
Garantía de Indemnidad – No procede cuando el empleador no conoce de los reclamos del trabajador ante la Inspección del Trabajo
Autodespido: no da derecho a procedimiento de Tutela
Tema 2.- Principios del Derecho del Trabajo
Concepto
Cuáles son
Funciones
2.- REMUNERACIONES EN EL DERECHO LABORAL CHILENO
Tema 1.- Concepto y características
Clases
Otras clases de Remuneración que no están enumeradas en la ley
Categorías de remuneración
Tema 2.- Ingreso mínimo mensual
Concepto
Proporcionalidad
Composición
Tema 3.- El Sueldo
Concepto
Sueldo y salario. Diferencias
Características del sueldo
La gratificació
BONOS FIJOS Y SUELDO BASE
Conceptos
NUEVO CONCEPTO DE SUELDO, EN RELACIÓN CON EL INGRESO MÍNIMO MENSUAL
Restricción para fijar el sueldo de los trabajadores. Breve Referencia
APLICACIÓN DEL CONCEPTO “SUELDO BASE, IGUAL INGRESO MÍNIMO”. TRABAJADORES EXCEPTUADOS
Importancia de que un concepto o beneficio revista el carácter legal de Sueldo.
Tema 4.- El Sobresueldo
Concepto
Jornada extraordinaria de trabajo
Horas extraordinarias. Determinación
Compensaciones de permisos
Forma “legal y correcta” de generar horas extraordinarias
Modelo pacto de horas extraordinarias
Limitaciones que presenta el pacto de las horas
Extraordinarias
Límite de horas extraordinarias que se pueden pactar
Situaciones en que el Código del Trabajo prohíbe el trabajo en horas extraordinarias.
Requisitos copulativos debe reunir el concepto de sueldo convenido
Base de cálculo de las Horas Extraordinarias
Procedimiento de cálculo para determinar el valor de la hora extraordinaria de trabajo respecto de los trabajadores con sueldo mensual, semanal, diario y por hora
Tema 5.- La Comisión
Comisionista
Características de la Comisión
Importancia de que un Haber revista el carácter legal de Comisión
1. Contrato individual, legalidad de cláusula de Comisiones
2. Remuneración. Comisiones. Cálculo
3. Comisión. Derecho. Nacimiento
4. Pago de comisiones – Cambio de funciones.
Principio de protección a las remuneraciones
5. Comisiones – Licencia médica. Obligación de pagar
Tema 6.- La Participación
Participación y gratificación
Relevancia de que un Haber revista el carácter legal de participación
Tema 7.- La Gratificación
Gratificación legal
Las utilidades
Obligación de pagar gratificación legal
Formas de pago de la gratificación legal
Cuándo se paga la gratificación legal
Gratificación legal proporcional
Gratificación legal y cálculo de la indemnización por años de servicio.
Empresas obligadas a gratificar legalmente a sus trabajadores.
Cuándo un establecimiento persigue fines de lucro. Excepción.
Derecho a gratificación de los docentes que se desempeñan en un establecimiento particular subvencionado
Utilidad Líquida y Renta Líquida
Sistemas alternativos establecidos por el Código del Trabajo para el cumplimiento de la obligación legal de gratificarP
rimer sistema de distribución del 30% de las utilidades
Líquidas
Procedimiento de Cálculo. Ejemplos
Procedimiento de Pago o abono del 25% de las remuneraciones anuales.
Etapas de este procedimiento. Ejemplos
El pago de la Gratificación. Oportunidad
Anticipos de remuneración
Anticipos de gratificación. Posibilidad de que el empleador exija su devolución en caso de existir pérdida en el ejercicio comercial correspondiente.
Gratificación Proporcional
Gratificación se paga en proporción a los meses trabajados. Fracción de meses. Gratificación convencional Clases
1. Gratificación Legal. Cálculo. Ingreso Mínimo
2. Gratificación legal. Modalidad de pago Art. 50
Código del Trabajo. Procedimiento cálculo reliquidación – Diferencias gratificación.
3. Gratificación Legal. Modalidad 25%. Anticipo Mensual. Pago Proporcional. Licencia Médica
Tema 8.- Estipendios (o percepciones) que no constituyen remuneración
Características
Percepciones Compensatorias
Asignación de movilización
Condiciones que deben cumplirse para que se considere razonable dicha asignación.
Pago en especie de la asignación de movilización
Cómo puede otorgarse la asignación de colación
Condiciones que debe cumplir la asignación de colación para que pueda ser considerada una percepción no remuneratoria
Asignación de Pérdida de Caja
Monto máximo a convenio
Concepto de viático para la Dirección el Trabajo
¿Constituyen remuneración?
Monto máximo que se puede pagar por concepto de viático para que no sea imponible. Devolución de gastos en que incurre el trabajador por causa del contrato de trabajo
Pago de los gastos de Traslado del trabajador
Gastos de Traslado del Trabajador y su familia.
Procedencia. Cambio estado civil
Percepciones Indemnizatorias
Asignación de Desgaste de Herramientas
Cuándo no constituirá remuneración
Monto que se puede pagar como asignación por desgaste de herramienta
Indemnizaciones por término del contrato del trabajo. Características
Prestaciones familiares
Asignación familiar
Beneficiarios de una asignación familiar
Causantes de esta asignación
Requisitos que deben cumplirse para ser causante de asignación familiar
Trabajadoras embarazadas. Derecho a asignación antes del nacimiento del hijo
Monto de la asignación familiar
Dónde se cobra la asignación familiar
Casos en que la ley permite el pago directo al causante
Asignación familiar maternal
Tema 9.- Semana corrida
Base de cálculo del beneficio de semana corrida regulado en el artículo 45 del Código del Trabajo
Requisitos para que proceda cancelar la Semana Corrida
Cálculo semanal de la semana corrida
Trabajador sujeto a una jornada distribuida en 5 ó 6 días, de lunes a viernes o de lunes a sábado, en la cual no ha incidido ningún festivo. Cálculo del beneficio
Trabajador sujeto a una jornada distribuida en 5 ó 6 días, de lunes a viernes o de lunes a sábado, pero en la cual ha incidido un festivo. Cálculo del beneficio.
Trabajador afecto a una jornada semanal distribuida de lunes a sábado que no laboró durante 4 días de la respectiva semana por estar haciendo uso de una licencia médica o por encontrarse en huelga. Cálculo del beneficio
Trabajador sujeto a una jornada semanal distribuida de lunes a sábado que no prestó servicios 2 días a la semana, sin mediar causa legal alguna que lo eximiera de cumplir con la obligación de ejecutar sus labores en dichos días. Calcular el beneficio
Ejercicios semana corrida
Pago de un día sábado festivo con el beneficio de la semana corrida.
Semana Corrida. Efectos en feriado e indemnizaciones
Feriado. Remuneración íntegra. Semana Corrida
Procedimiento de Cálculo Mensual
Tema 10.- Incremento remuneracional para trabajadores del comercio y servicios (30 %)
Modificaciones remuneracionales que introdujo la ley N° 20.823 al inciso segundo del artículo 38 del Código del Trabajo
Fórmula establecida por la Dirección del Trabajo para el cálculo del respectivo recargo de las horas ordinarias trabajadas en domingo
Trabajadores del comercio; Fórmula de cálculo del incremento remuneracional del día domingo
Tema 11.- Propinas
Ámbito de aplicación del artículo 64 del Código del Trabajo
Incidencia de esta disposición legal respecto de la determinación de la remuneración.
Fiscalización y eventual sanción al incumplimiento de la obligación contenida en el art. 64 del Código del Trabajo.
Posibilidad de que el empleador intervenga en el pago de las propinas, la modalidad de distribución de ellas o efectuar descuentos por tal concepto
3.- PROTECCIÓN A LAS REMUNERACIONES
Tema 1.- Forma de pago, lugar y oportunidad de pago
Forma de fijar la remuneración: unidad de cálculo
Remuneración pactada en UF o en UTM
Forma de pago de la Remuneración. Excepción
Otros mecanismos de pago de remuneraciones autorizados por la Dirección del Trabajo
Pago de remuneraciones a los trabajadores mediante el sistema de cajeros automáticos de Redbanc u otro similar
Período de pago
Anticipo de Remuneraciones. Regulación
Lugar y oportunidad en que debe hacerse el pago
Tema 2.- Liquidación de remuneraciones
Entrega por parte del empleador al trabajador su comprobante de pago de remuneraciones por Internet.
Firma del trabajador en la liquidación de remuneraciones. ¿Exigencia legal?
Legalidad de la “Cláusula de Conformidad”
Liquidación Anexa – Remuneración Variable
Tema 3.- Libro de Remuneraciones
Estructura de este libro y las menciones mínimas que debe contener.
Finalidad tiene este libro auxiliar
Procedimiento para solicitar autorización de la Dirección del Trabajo a objeto de mantener centralizado el libro de remuneraciones
Tema 4.- Protección a las remuneraciones
Reglas que tienen por objeto proteger el pago de las remuneraciones y garantizar su efectividad
Garantías frente al empleador
Obligación puntual del empleador de pagar a totalidad de la remuneración y los descuentos
Descuentos que tienen el carácter de obligatorios para el empleador. Explicación de cada uno
Impuestos, cotizaciones de seguridad social
Cuotas sindicales
Cotizaciones que caben en la categoría de “Cotizaciones de Seguridad Social”.
Plazo para enterar las Cotizaciones Previsionales
Descuentos Convencionales para pagos de Vivienda y Educación
Sumas destinadas a la educación del trabajador, de su cónyuge o de alguno de sus hijos
Gastos de vivienda. Descuentos que puede efectuar el empleador en este rubro. Tope del descuento
Descuentos convencionales para pagos de cualquier naturaleza
Descuento sobre las remuneraciones superiores al tope legal – Improcedencia
Descuentos Prohibidos
Sanción que recibe el empleador por las deducciones ilícitas efectuadas.
Reajustabilidad de las Remuneraciones
Objetivo de esta norma
Forma de aplicar el reajuste
Aplicación del interés máximo convencional para operaciones reajustables. Procedimiento
Igualdad de las Remuneraciones
Igualdad de Remuneraciones – Registro de Cargo y funciones en Reglamento interno de Orden, Higiene y Seguridad. Obligatoriedad
Principio de igualdad de remuneraciones. Personas del mismo sexo. Aplicabilidad.
Obligación empleador. Alcance. Transgresión.
Efectos. Descripción de Cargos. Características
Técnicas Especiales
Inembargabilidad de las remuneraciones de los trabajadores.
Casos en que las remuneraciones del trabajador podrán ser retenidas por orden judicial
Orden en que deben efectuarse los descuentos legales para los efectos de descontar pensiones alimenticias decretadas por los Tribunales de Justicia.
Retenciones por pago de pensiones de alimentos.
Normas de interés para los empleadores y trabajadores dependientes.
Retenciones en caso de trabajador acogido a licencia médica.
Garantías o medidas de protección existentes para la familia del trabajador.
Muerte del trabajador. Pago de remuneraciones adeudadas, y demás prestaciones pendientes
Pago de remuneraciones a familia del trabajador.
Monto máximo
Remuneraciones del marido declarado vicioso por el respectivo juez, para ser percibidas por su cónyuge
Garantías frente a los acreedores del empleador (Insolvencia).
4.- LA RELACIÓN LABORAL Y SU TERMINACIÓN
Importancia para el Derecho Laboral e que los contratos de trabajo sean estables
Tema 1.- Causales de terminación de Contrato de Trabajo
Causales de término del contrato de trabajo no imputables al trabajador. Causal de mutuo acuerdo
Modelo de término de contrato por mutuo acuerdo
Renuncia del trabajador
Formato de renuncia
Diferencia entre la muerte del trabajador y la muerte del empleador desde el punto de vista contractual
Obligación a la qué queda sujeto el empleador ante el fallecimiento del trabajador
Remuneraciones que el empleador podría adeudar
Vencimiento del plazo convenido en el contrato de trabajo
Termino anticipado del contrato e indemnización por lucro cesante. Efectos
Demanda del trabajador al empleador cuando se pone término al contrato de plazo fijo en forma anticipada
Efectos que provoca el término de contrato de plazo fijo y licencia médica.
Causal de conclusión del trabajo o servicio que dio origen al contrato.
Facultad del empleador de poner término al contrato por obra o faena determinada si concluyeron los los trabajos que le dieron origen y el trabajador está gozando de licencia médica
Caso fortuito o fuerza mayor. Análisis de esta causal contemplada en el art. 159 N° 6 del Código del Trabajo
Causales imputables al trabajador que contempla el art. 160 del C. del T. y que ponen fin al contrato
Falta de Probidad, como conducta indebida
Falta de probidad para los efectos de poner término al contrato.
Conductas de Acoso Sexual
El acosador es el propio empleador.
Forma en que el trabajador puede poner término a la relación laboral.
Obligaciones del empleador respecto al acoso sexual en los lugares de trabajo.
Explicación de cada una
La causal Vías de Hecho
Requisitos que deben cumplirse para que pueda invocarse.
Casos en que no se configuraría esta causal
El concepto “Injurias”. Explicación
Cuerpo legal que define el concepto “conducta inmoral”.
Conducta de acoso laboral
Clases de acoso laboral existen
Medidas a tomar por un trabajador cuando el empleador incurre en conductas de acoso laboral
Medidas que pueden tomarse para prevenir las conductas de acoso laboral.
Negociaciones Incompatibles. Análisis de esta causal contemplada en el art. 160, N° 2 del Código del Trabajo
Inasistencia Injustificada
Abandono del Trabajo. Explicación de la causal
Requisitos que deben cumplirse copulativamente para que se configure esta causal
Perjuicio material intencional en bienes del empleador.
Requisitos que deben reunirse para que se esté en presencia de la causal “Incumplimiento grave de las obligaciones contractuales”.
Ejemplos de casos que la jurisprudencia ha considerado como constitutivos de incumplimiento grave
Causales unilaterales de término de contrato que contemplan los arts. 161, 163 bis y 171 del Código del Trabajo
Causal “Necesidades de la empresa”
Licencia médica y necesidad de la empresa
Desahucio o libre despido
Insolvencia del Empleador. Procedimiento de esta causal.
Pago de Indemnizaciones
Trabajadores con Fuero
El Finiquito. Generalidades
Reglas
El Despido Indirecto
Tema 2.- Formalidades
Formalidades que deben cumplir las causales de término de contrato señaladas en el Código del Trabajo
Plazo para enviar la comunicación
Sanciones que deben aplicarse por errores u omisiones en el aviso.
No pago cotizaciones. Efecto
Finalidad de la Convalidación del Despido
Facultades que le asisten a la Dirección del Trabajo
Qué debe hacer el empleador ante la negativa del trabajador a recepcionar la notificación de término de contrato
Plazo para reclamaciones por término de contrato
Tema 3.- Las Indemnizaciones. Referencia general del tema
Indemnización por Feriado Proporcional
Situación especial de los contratos de duración de 30 días o menos
Cálculo de la indemnización por feriado proporcional o legal
Conceptos que se incluyen en base de cálculo de indemnización de feriado
Conceptos que no se incluyen en el cálculo de feriado
Forma de cálculo de la compensación por feriado
Forma de Cálculo del feriado para trabajadores que laboran algunos días a la semana y tienen remuneración diaria
Indemnización Sustitutiva del Aviso Previo
Procedencia de proporcionar el monto de pago de la indemnización sustitutiva del aviso previo si el empleador avisa con un período de antelación inferior a 30 días.
Situaciones en que, una vez cursado el aviso con la antelación de 30 días, se suspende el cómputo del plazo
Monto de la remuneración que debe considerarse para el cálculo de la indemnización por años deservicio. Límite
Indemnización por años de Servicios
Base de cálculo para la Indemnización por años de Servicios.
Conceptos que no se incluyen en la base de cálculo de las indemnizaciones por años de servicios
Conceptos que se incluyen en la base de cálculo de las indemnizaciones por años de servicios
Forma de contabilizar el año de vigencia del contrato para que exista el derecho a la indemnización por años de servicio
Topes en las indemnizaciones por años de servicio
Tope de 90 unidades de fomento a quienes han sido contratados con anterioridad al 14 de agosto de 1981
Posibilidad de efectuar Anticipo de Indemnizaciones
Indemnizaciones por años de servicio.
Pago en cuotas
Indemnizaciones por años de Servicios.
Descuento del Seguro Cesantía
Incremento Previsional. Ejemplo. Procedimiento
Indemnización Convencional
Posibilidad de convenirse el pago de anticipos de la indemnización convencional por años de servicio cuando el beneficio ha sido pactado en el contrato individual o colectivo
Pronunciamiento del Código del Trabajo respecto de la Indemnización Voluntaria.
Recargo de las indemnizaciones por despido improcedente, injustificado o indebido.
Normas tributarias que se aplican a las Indemnizaciones
Facultad de cobro judicial de las indemnizaciones
Tema 4.- Finiquito
Contenido del Finiquito
Formalidades del Finiquito
Firma Electrónica del Finiquito
Las partes omiten formalidades del Finiquito. Principal efecto. (307)
Cuándo debe extenderse el finiquito
Contenidos de un Finiquito
Reserva de Derechos
Forma de pago de los montos consignados en el finiquito
Requisitos que deben cumplirse para pagar un finiquito en cuotas
Efectos del finiquito
Finiquito. Ministro de fe. Ratificación.
Formalidades. Competencia
Finiquito. Poder liberatorio
Finiquito: Plazo para pago o poner
El pago a disposición del trabajador.
Cómputo de plazo. Pago fraccionado.
Requisitos. Sanciones
Finiquito; exigibilidad; conservación; plazo.
Tema 5.- Casos prácticos de Indemnizaciones
Primer caso
Segundo caso
Tercer caso
Cuarto caso
5.- SUBCONTRATACIÓN Y SERVICIOS TRANSITORIOS
Tema 1.- Generalidades
Relaciones triangulares
Modalidades que puede asumir la triangularidad Laboral. Subcontratación. Concepto.
Casos en que puede utilizarse la subcontratación
Suministro transitorio de trabajadores
Características del régimen de subcontratación
Las partes en una relación de subcontratación
Clase de responsabilidades que tiene la empresa principal o mandante.
Límites de la Responsabilidad
El derecho de información que se ejerce respecto de los contratistas y sus subcontratistas (Art. 183 C. del Código del Trabajo)
Consecuencias que trae el hecho de que el contratista o subcontratista no acredite oportunamente el cumplimiento íntegro de las obligaciones laborales y previsionales.
Responsabilidad directa de la empresa principal en materia de higiene y seguridad.
Sustitución de Multa en materia de higiene y seguridad.
Sentido y alcance de los artículos 183-A, 183-B, 183-C y 183-D del Código del Trabajo, incorporados por la Ley No 20.123
Tema 2.- Empresa de Servicios Transitorios; Empresa de Suministro Transitorio de Trabajadores; y Empresa usuaria
Importante limitación y sanciones que señala el Código del trabajo respecto de las Empresas de Servicios Transitorios
Las Empresas de Servicios Transitorio deben constituir una garantía permanente a nombre de la Dirección del Trabajo, de acuerdo a lo señalado en el artículo 183 J del Código del Trabajo. Monto y destino
Forma y oportunidad de constituir la garantía
Imputaciones a la garantía
Término de la Empresa de Servicios Transitorios
Registro de las Empresas ante la Dirección del trabajo. de Servicios Transitorios. Características
Causales que habilitan el pacto para contratar con una Empresa de Servicios Transitorios y solicitar el suministro temporal de trabajadores
Casos en que no se podrán efectuar contratos de puesta a disposición. Efectos que provoca la falta de escrituración del contrato de puesta a disposición.
Obligaciones de la usuaria
Contrato de trabajo de servicios transitorios
Requisitos del contrato de servicios transitorios
Plazo de escrituración de este contrato
Derechos pecuniarios de los trabajadores de servicios transitorios.
Contrato de Servicios Transitorios. Fuero Maternal.
6.- ORGANIZACIÓN SINDICAL
Tema 1.- Horas de trabajo sindical. Breve
Referencia
Duración de estos permisos (horas de trabajo sindical).
Acumulación de las horas de trabajo sindical
Cesión de las horas de trabajo sindical
Citación a directores o delegados y límite de horas Semanales
Situación laboral y previsional del tiempo destinado a horas de trabajo sindical.
Permiso especial de los directores sindicales
Permiso especial de hasta una semana en año calendario, que se aumentó hasta en tres semanas a partir del 1 de abril de 2017
Permiso especial para los directores de federaciones y/o confederaciones.
Permisos convencionales
Tutela. Fallo
Permisos sindicales regulados en forma superior a la establecida en la ley deben ser producto de una negociación que conste por escrito. Fallo
Permiso Sindical. Alcance. Efectos. Remuneración. Regla de la Conducta. Beneficios.
Permiso Sindical – Descuento de Remuneraciones
Tema 2.- Patrimonio sindical
Formación del Patrimonio
Patrimonio Sindical. Dictamen
Composición del Patrimonio
Administración de los bienes que integran el patrimonio sindical.
Patrimonio Sindical – Competencia Dirección del Trabajo
Tema 3.- Cuotas sindicales
Clases
Recaudación
Empleadores no entregan el monto de tales cuotas que hubieren descontado las remuneraciones de sus dependientes dentro de plazo.
Consecuencias
Cuota Sindical. Descuento obligatorio empleador
Descuentos Cuota Sindical extraordinaria – Obligatoriedad del empleador.
Obligación y responsabilidad que le cabe al directorio respecto de la documentación sindical
SEGUNDA PARTE
REMUNERACIONES E INDEMNIZACIONES (Aspectos Tributarios)
Tema 1: Visión general del impuesto
A LA RENTA
Concepto
Características
Pago
Impuesto a las rentas del capital
Impuesto a las rentas del trabajo
Impuesto único de segunda categoría
Tema 2: Conceptos básicos, análisis y ejemplos
Renta
Ingresos
Utilidad
Beneficio
Patrimonio
Renta devengada
Renta percibida
Residentes o domiciliados. Análisis
Extranjeros que ingresan al país. Situación
Personas naturales extranjeras que permanezcan temporalmente en Chile
Los Convenios
Nuevos acuerdos firmados por Chile con otros países para evitar la doble tributación.
Tema 3.- Determinación del impuesto único a los trabajadores
Esquema para determinar el impuesto único de 2a Categoría
Determinación Ingresos Brutos
Renta tributable afecta al Impuesto Único
Sueldo
Sobresueldo
Comisiones
Participación
Gratificación
Dietas
Ingresos que no constituyen Renta
Asignaciones que no constituyen remuneración
Asignación de Colación
Asignación por pérdida de caja
Asignación de movilización
El Viático
Prestaciones familiares otorgadas en conformidad a la ley
Gastos de representación
Ingresos no constitutivos de Renta
Pago por uso de vehículos de propiedad de los trabajadores puestos a disposición de la empresa (circular n° 59, de 1997)
Empleados que son beneficiados con este pago
Gastos a ser Reembolsados y Tope a considerar
Becas de estudio (circular no 41, de 1999 y circular no 60, de 1999). Beca de estudio
Gasto Necesario para producir la Renta
Beneficios previsionales y prestaciones complementarias de las cajas de compensación (circular n° 66, de 1977 y oficio n° 3.473, de 1986)
Beneficios previsionales
Cajas de Compensación de Asignación Familiar
Departamentos de Bienestar de las Empresas Privadas
Indemnizaciones por retiro
Indemnizaciones de retiro que no constituyen renta para efectos tributarios.
Indemnizaciones establecidas por ley
Indemnización sustitutiva de aviso previo
Indemnización por años de servicio
Indemnización a título de compensación de feriado
Indemnización por concepto de feriado proporcional
Indemnizaciones pactadas en contratos colectivos de trabajo.
Indemnizaciones pactadas en convenios colectivos.
Indemnizaciones que pueden constituir renta y quedar afectas al impuesto único de 2a categoría
Remuneraciones que no se consideran para el promedio de los últimos 24 meses.
Remuneraciones no extraordinarias
Remuneraciones voluntarias que pague el empleador
Tratamiento tributario de la empresa respecto de las remuneraciones
Provisión indemnización años de servicio
Remuneraciones que deben considerarse para calcular el monto de la indemnización legal por años de servicio
Determinación del impuesto respecto de aquellas indemnizaciones que constituyan renta
Rebaja de cotizaciones previsionales
Procedimiento de rebaja
Cotizaciones obligatorias de cargo del trabajador
Cotizaciones destinadas a la cuenta de capitalización individual en una AFP
Cotización adicional
Cotización adicional por trabajos pesados
Trabajos pesados
Actividades que se consideran trabajos pesados
Cotización para salud
Seguro Obligatorio de Cesantía o Seguro de Desempleo
Cotizaciones voluntarias del trabajador
Depósitos voluntarios a la cuenta de ahorro de las AFP (cuenta N°2).
Depósitos voluntarios a la cuenta de ahorro de las AFP (cuenta N°2). Opción de Tributación
Modalidad Indirecta vía descuento del empleador (Régimen B).
Modalidad Directa vía trabajador (Régimen A)
Reliquidación Anual
Ahorro Previsional Voluntario Colectivo
Determinación del impuesto a retener mensualmente
Remuneraciones voluntarias
Ejemplo de reliquidación de impuesto único
Retención del impuesto
Reliquidación de impuestos en caso de recibir rentas simultáneas de más de un empleador
Reliquidación anual de impuestos
Reliquidación anual del impuesto único
Nueva modalidad de reliquidación del impuesto único de segunda categoría
Reliquidación del Impuesto Único a los trabajadores por concepto de diferencias, saldos o remuneraciones accesorias
Rebaja a la base tributable anual de los intereses hipotecarios. Art. 55 bis LIR
Quiénes tienen derecho al Beneficio Tributario
Requisitos que deben cumplir las personas para hacer uso del beneficio.
¿Cómo se hace efectiva la rebaja tributaria en el caso de los contribuyentes afectos solo al Impuesto Único de Segunda Categoría?
¿Cómo se hace efectiva la rebaja tributaria en el caso de los contribuyentes del Impuesto Global Complementario?
Rebaja a la base tributable anual de los dividendos
Hipotecarios
Requisitos que deben cumplirse para optar a esta rebaja
Topes de rebaja
Situaciones especiales
Cómo debe tributar una persona no domiciliada ni residente que desarrolle una actividad en Chile como dependiente
Sueldo empresarial. Referencia “Gastos necesarios”.
Requisitos que se exigen para que el gasto sea considerado como “necesario”.
Remuneraciones rechazadas como gasto necesario
Artículo 57 Bis antes del 1 de enero del 2015.
Beneficios
Régimen Transitorio del 57 Bis entre el 1 de enero del 2015 y el 31 de diciembre del 2016
Derogación del beneficio tributario establecido en el Artículo 57 bis de la Ley de impuesto a la Renta
¿Cómo deben ser extendidos los instrumentos o valores?
Determinación del crédito y tope
Fin del artículo 57 bis y nuevo artículo 54 bis
Ejemplo de exención de 10 UTA al tener 4 años consecutivos de SAN Positivo. (477)
Bienes ubicados en Isla de Pascua
Infracciones y sanciones
El impuesto único de segunda categoría.
Impuesto de retención Monto por el cual debe efectuarse la retención
¿Quién debe retener y pagar?
¿En quién recae la responsabilidad por este impuesto?
Error en la declaración y pago del Impuesto Único
Sanciones y recargos originados por la mora o retardo en la declaración y/o pago del impuesto adeudado
TERCERA PARTE
REMUNERACIONES E INDEMNIZACIONES (ASPECTOS PREVISIONALES)
Seguridad Social. Generalidades
Importancia que revisten los llamados principios de la Seguridad Social
Principios destacados
Convenio de Seguridad Social
Trabajador extranjero
Normas que regulan la situación de los extranjeros en Chile
Calidades en que puede estar el extranjero en Chile
Situaciones previsionales en que puede encontrarse un extranjero en nuestro país
Sistema Previsional
Sistema antiguo
Regímenes que constituyen el sistema antiguo de pensiones
Áreas en que el sistema previsional chileno organiza las medidas de protección.
¿Quiénes administran la Previsión Social en Chile?
Requisitos generales que se necesitan para tener derecho a pensión
Pago y reajuste de las pensiones
Límite máximo inicial a las pensiones del antiguo sistema
Financiamiento de las pensiones
Significado de que el régimen de financiamiento sea de reparto
Principales ex Cajas de Previsión Social, actualmente, administradas por el Instituto e Previsión Social
Sistema de A.F.P
Composición del sistema de pensiones chileno
Sistema de Reparto y de Capitalización Individual
Financiamiento de pensiones en Chile
Administradoras de Fondos de Pensiones
Cotizaciones previsionales. Administradora de Fondos de Pensiones, AFP
Cotizaciones previsionales y elección de Administradora de Fondos de Pensiones, AFP.
Regulación de las AFP
¿Quiénes están obligados a cotizar en una AFP?
Clases de afiliación
¿Qué significa afiliarse a una AFP?
Principales características
Cotizaciones previsionales
Clase de cotizaciones
Declaración y pago de cotizaciones
No se declaran las de cotizaciones. Sanción
Afiliado independiente. No pago de cotizaciones dentro de plazo. Sanción
Nuevo plazo de declaración y pago de cotizaciones
Empleador no declara ni paga las cotizaciones dentro del plazo. Consecuencias
Obligación del empleador de informar los movimientos de personal.
Supuestos con los que se ideó el nuevo sistema de pensiones del DL 3500 el año 1980. Fundamento y relevancia del nuevo régimen de pensiones.
Alternativas que se reconocen en el Sistema de Pensiones Solidarias.
Pensión solidaria de vejez
Aporte previsional solidario de vejez
Beneficiarios
Monto
Pensión Básica Solidaria de Invalidez (PBS)
Requisitos que deben cumplirse para tener derecho a la PBS de invalidez
Vigencia de la Pensión Básica Solidaria de Invalidez
Sistema de reajustabilidad de las Pensiones
Solidaria de Vejez o Invalidez
Casos en que se suspende el beneficio
Causales por las que se extingue el beneficio
Clases de pensiones. D.L. N° 3.500
Pensión de vejez
Pensión de Vejez Anticipada
Pensión de invalidez
Pensión de sobrevivencia
Requisitos para recibirla
Modalidades de esta pensión
1) Retiro Programado
2) Renta Vitalicia Inmediata
Condiciones Especiales de Cobertura:
– Período garantizado. – Cláusula de incremento de porcentaje
3) Renta Temporal con Renta Vitalicia Diferida
4) Renta Vitalicia Inmediata con Retiro Programado
Reformas que favorecen a la mujer
Objetivos
1. Bonificación por hijo
Beneficiarios
¿Cómo se hace efectiva la bonificación?
¿Qué sucede en el caso de adopción?
2. Compensación económica en los casos de nulidad o divorcio
Modificación concreta que incorporó la reforma previsional
3. Beneficiarios de la pensión de sobrevivencia
Requisitos a cumplir para ser beneficiario en calidad de cónyuge.
Requisitos a cumplir para ser beneficiario en calidad de hijo (s).
Requisito a cumplir para ser beneficiario en calidad de madre o padre de hijo de filiación no matrimonial
Requisito a cumplir para ser beneficiario en calidad de padres.
Seguro de invalidez y sobrevivencia
Cobertura del presente Seguro
Trabajadores independientes
Trabajadores Independientes. Cotizaciones Previsionales Obligatorias. ¿Quiénes están
Obligados a cotizar?
Contribuyente no cancela estas cotizaciones.
Consecuencias
¿Quiénes pueden quedar exentos de cotizar?
Montos que se deben cotizar
¿Cómo pagar las cotizaciones?
Beneficios de pagar cotizaciones
Pago cotizaciones a través de Declaración de Renta
Seguro de Cesantía
Situación en que quedan aquellos trabajadores con contrato vigente antes del mes de octubre año 2002
Objetivos de este Seguro
Beneficios que otorga el Seguro de Cesantía
Financiamiento de este Seguro
Requisitos para cobrarlo
Situación del trabajador con contrato indefinido, y con más de un año trabajando, que es despedido por necesidades de la empresa
Giros de la cuenta individual por cesantía
Trabajadores con derecho a mantener el beneficio de la asignación familiar
Cotizaciones que deben pagarse para el seguro de cesantía cuando el contrato de trabajo de plazo fijo se ha modificado a uno de plazo indefinido
¿Quiénes no tienen derecho al Seguro de Cesantía?.
Trabajadores de casa particular
Caso de los pensionados
Porcentaje de la cotización del trabajador con contrato indefinido
Cotizaciones del empleador
Trabajador a plazo fijo. (536)
Empleador y trabajadores con contrato Indefinido
Situación de los trabajadores con más de un empleo
Caso del trabajador con licencia o permiso
Presunción legal respecto del pago de cotizaciones
Tiempo que deben cotizar el trabajador y el empleador para el Fondo de Cesantía Solidaria
Fiscalización del debido cumplimiento de las normas sobre retención, declaración y entero oportuno de las cotizaciones
Prestación pecuniaria que se otorga al trabajador filiado cotizante que pierde su trabajo
Prestaciones con cargo a la cuenta individual de cesantía CIC
Requisitos copulativos que debe cumplir el trabajador cesante para efectuar giros de la cuenta individual de cesantía CIC
Cantidad de giros que puede hacer el trabajador
Monto de la prestación
Derecho del trabajador a efectuar giros
¿Cómo se financia y gestiona el FCS (Fondo de Cesantía Solidario)
Requisitos para acceder al FCS
Naturaleza de las prestaciones del FCS
Limitación de acceso en el tiempo al FCS
Otras prestaciones que le pueden corresponder al beneficiario
Administración del Seguro
Selección del administrador
Funciones del administrador
Sistema de información laboral y bolsa nacional de empleo
Objetivos del administrador de la bolsa nacional de empleo
El subsidio
El Bono legal de aguas
El Capital semilla para emprendedores
Capital semilla para empresas formales
Subsidio a la Contratación
Subsidio Empleo Joven
Principales objetivos de la Seguridad Social
Sistema de Salud
Generalidades
Modelo de seguro social de salud común vigente en Chile
1.- Sistema Fonasa
Administrador público del Seguro Social Salud Común (Fonasa) o Fondo Nacional de Salud
Servicios de Salud
Funciones y prestaciones
Afiliados a este sistema
Beneficiarios del Sistema
Otorgamiento de las prestaciones médicas.
Modalidades de atención
Medicina Preventiva
Medicina Curativa
Isapre
Constitución de las Isapre
Tipos de Isapre
Garantía que deben constituir las Isapre, y al objetivo de las mismas
Fiscalización de las Isapre
Beneficiarios del Contrato de Salud
Derecho a los beneficios de este Contrato
Excedentes de la cotización legal pagados a la Isapre
Fines para los que puede disponer el afiliado o beneficiario el saldo acumulado.
Prestaciones de Medicina preventiva y curativa
Contrato de plan de salud
Restricciones que puede presentar el contrato de salud
Estipulaciones mínimas de un contrato de salud
Plazo y desahucio del contrato de salud
Plazo y desahucio del contrato de salud.
Reclamo del cotizante
Deberes de los afiliados, empleadores y de las Isapre
Licencia médica
¿Cómo se materializa la licencia médica?
Objetivos de la licencia médica
Criterios para el otorgamiento del período de reposo al paciente.
Clases de reposo
Plazo para presentar la licencia médica
Autorización de licencia médica
Pronunciamiento respecto de la licencia médica
Causales de rechazo de una licencia
Requisitos para optar al descanso y subsidio postnatal
Permiso Postnatal parental
Características del Permiso Postnatal parental completo (PPP)
Características del Permiso Postnatal parental parcial (PPP)
Características del uso paterno del permiso postnatal parental
Procedimiento
Beneficios del postnatal para ambos padres
Monto, financiamiento y modalidades de uso del subsidi
Permiso Postnatal parental parcial (PPP)
Aviso y contenido
Situación de la trabajadora o trabajador que tiene a su cuidado a un menor de edad, al habérsele otorgado judicialmente tuición o cuidado personal
Trabajadora del sector público. Remuneración durante todo el período del permiso post natal parental. Breve referencia
«Subsidio por maternidad de mujeres no cubiertas por el régimen de subsidios por incapacidad laboral»
Subsidios por incapacidad laboral
Beneficiarios
Procedimiento de pago del subsidio
Licencias médicas. Período de Carencia
Cálculo del subsidio de los trabajadores dependientes
Cálculo del subsidio de los trabajadores independientes
Subsidio maternal. Concepto y requisitos.
Cómo solicitarlo
Protección de la Maternidad y paternidad
Objetivo del Subsidio Maternal
Cálculo de los Subsidios Maternales
Financiamiento de los subsidios maternales
Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionale
Características del Seguro Social Contra Riesgos de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales
Personas protegidas por este Seguro
Normas de protección
Accidentes del trabajo
“Accidente de trayecto”
Trayecto directo: recorrido racional y no interrumpido
Accidente “in misión”
¿Cómo se agrupan estos accidentes?
Tipo de funcionarios o trabajadores incluidos
Accidente de trabajo. Procedimiento
Accidente grave o fatal
Accidente por malas condiciones de trabajo
Indemnización por la pérdida de una extremidad
Institución a que se debe recurrir
¿Qué cubre la institución aseguradora?
Clases de accidentes a los que solo se otorgan las prestaciones médicas
Procedimiento para denunciar un accidente
Materias de competencia de la Comisión Médica de Reclamos de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (COMERE)
Enfermedad profesional
¿Qué debe hacer el empleador?
Prestaciones a que tiene derecho la víctima de un accidente del trabajo o enfermedad profesional
Requisitos que deben cumplirse para para acceder a bajar la tasa de cotización adicional diferenciada
Reclamos por alzas cotización adicional diferenciada o por rebaja de cotización adicional Ley 16.744
Beneficios otorgados por el Seguro Social Contra Riesgos de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales.
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