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TRES TEXTOS LEGAGES ACTUALIZADOS
SEGUN LA LEY DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA CONTENIDA EN LA LEY 21.210 D.O. 24.02.2020
Incluye:
LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
CODIGO TRIBUTARIO
I : LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA
II : ARTICULOS TRANSITORIOS DE LA LEY N° 21.210, PUBLICADA EN EL D.O. DE 24.02.2020
III : CONTRIBUCION DEL 1% PARA EL DESARROLLO REGIONAL
IV : LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
V : REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
VI : CÓDIGO TRIBUTARIO
VII : VIGENCIAS ESPECIALES DE LAS
MODIFICACIONES INTRODUCIDAS POR LA LEY Nº 21.210,
PUBLICADA EN EL D.O. DE 24.02.2020, AL D.L. 830, DE
1974, QUE CONTIENE EL TEXTO DEL CODIGO TRIBUTARIO
VIII : DEFENSORIA DEL CONTRIBUYENTE “DEDECON”
Indice General
379
I N D I C E G E N E R A L
LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA
Actualizada por la Ley Nº 21.210, publicada el 24.02.2020, que Moderniza la Legislación Tributaria Página
TITULO I NORMAS GENERALES
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto ....................................................... 15
2º Definiciones ............................................................................................................. 15
3º De los contribuyentes ............................................................................................... 16
4º Disposiciones varias ................................................................................................... 18
TITULO II DEL IMPUESTO CEDULAR POR CATEGORÍAS ..................................................... 53 PRIMERA CATEGORÍA DE LAS RENTAS DEL CAPITAL Y DE LAS EMPRESAS COMERCIALES, INDUSTRIALES, MINERAS Y OTRAS
Párrafo 1º De los contribuyentes y de la tasa del impuesto ........................................................... 53 Párrafo 2º De los pequeños contribuyentes .................................................................................... 58 Párrafo 3º De la base imponible ..................................................................................................... 60 Párrafo 4º De las exenciones .......................................................................................................... 84 Párrafo 5º De la corrección monetaria de los activos y pasivos ..................................................... 85 Párrafo 6º De las normas relativas a la Tributación Internacional .................................................. 89 SEGUNDA CATEGORÍA DE LAS RENTAS DEL TRABAJO Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto .................................................................................. 111
TITULO III DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto .................................................................................. 117 Párrafo 2º De la base imponible ...................................................................................................... 119
TITULO IV DEL IMPUESTO ADICIONAL ......................................................................................... 124 TITULO IV BIS IMPUESTO ESPECÍFICO A LA ACTIVIDAD MINERA ........................................... 132 TITULO V DE LA ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO
Párrafo 1º De la declaración y pago anual ...................................................................................... 134
Párrafo 2º De la retención del impuesto ......................................................................................... 138 380 Indice General
Párrafo 3º Declaración y pago mensual provisional ....................................................................... 143
Párrafo 4º De los informes obligatorios .......................................................................................... 149
Párrafo 5º Disposiciones varias ...................................................................................................... 149
TITULO VI DISPOSICIONES RELATIVAS AL MERCADO DE CAPITALES ................................... 150 ARTICULOS TRANSITORIOS DE LA LEY N° 21.210, PUBLICADA EN EL D.O. DE 24.02.2020
1. VIGENCIA ESPECIAL RESPECTO DE CONVIVIENTES CIVILES. Artículo séptimo transitorio 161
2. VIGENCIA GENERAL MODIFICACIONES A LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA. Artículo octavo transitorio ....................................................................................................................... 161
3. RECALCULO DE TASA DE PPM . Artículo décimo octavo transitorio ...................................... 161 4. DEROGACION PROGRESIVA DEL PPUA . Artículo vigésimo séptimo transitorio ................... 161
5. TRANSITO DE LAS EX LETRAS A Y B DEL ARTICULO 14. Artículo noveno transitorio ......... 162
6. TRANSICION DEL REGIMEN DE RENTA ATRIBUIDA (EX LETRA A ART. 14) AL REGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO DE LA NUEVA LETRA A DEL ARTICULO 14 Artículo décimo transitorio .................................................................................................................................. 162
7. TRANSICION DEL REGIMEN DE LA EX LETRA B DEL ARTICULO 14 A LA NUEVA LE- TRA A DEL ARTICULO 14. Artículo undécimo transitorio ......................................................... 163
8. REFERENCIAS QUE SE HAGAN A LA EX LETRA B DEL ARTICULO 14. Artículo duodécimo transitorio ................................................................................................................................... 166
9. TRANSICION DEL EX ARTICULO 14 TER AL NUEVO ARTICULO 14 LETRA D PROPYME Artículo décimo cuarto transitorio ............................................................................................... 166
10. TRANSICION DE LA EX LETRA B DEL ARTICULO 14 AL NUEVO ARTICULO 14 LETRA D PROPYME. Artículo cuadragésimo transitorio .......................................................................... 167
11. DEPRECIACION SEMI INSTANTANEA DEL 50% DEL VALOR DE BIENES DEL ACTIVO INMOVILIZADO. Artículo vigésimo primero transitorio .............................................................. 168 12. DEPRECIACION INSTANTANEA DEL ACTIVO INMOVILIZADO PARA REGION DE LA ARAUCANIA. Artículo vigésimo segundo transitorio ................................................................. 168
13. OPCION DE PAGAR UN IMPUESTO SUSTITUTIVO SOBRE EL FUT (ISFUT. Artículo vigé- simo quinto transitorio .............................................................................................................. 169
14. SANEAMIENTO DE DIFERENCIAS GENERADAS POR ERRORES EN LA DETERMINA- CION DEL CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO. Artículo trigésimo segundo transitorio .............. 171
15. RETIROS O DISTRIBUCIONES DESPROPORCIONADAS DE CANTIDADES QUE PAGA- RON EL IMPUESTO SUSTITUTIVO SOBRE ELFUT (ISFUT). Artículo trigésimo noveno transitorio ................................................................................................................................. 173 Indice General 381
CONTRIBUCION DEL 1% PARA EL DESARROLLO REGIONAL
ART. TRIGÉSIMO SEGUNDO DE LA LEY N° 21.210 ...................................................................... 174
LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
D.L. 825, publicado el 31.12.1974, reemplazado por el D.L. Nº 1.606, publicado el 03.12.1976, actualizada por la Ley Nº 21.210, publicada el 24.02.2020, que Moderniza la Legislación Tributaria TITULO I NORMAS GENERALES
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto .............................................................................. 185
2º Definiciones ............................................................................................................. 185
3º De los contribuyentes .............................................................................................. 186
4º Otras disposiciones ................................................................................................. 187
TITULO II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Párrafo 1º Del hecho gravado ......................................................................................................... 188
Párrafo 2º Del momento en que se devenga el impuesto .............................................................. 190 Párrafo 3º Del sujeto del impuesto .................................................................................................. 191
Párrafo 4º De las ventas y servicios exentos del impuesto ............................................................. 192
Párrafo 5º Tasa, base imponible y débito fiscal ............................................................................... 198
Párrafo 6º Del crédito fiscal ............................................................................................................ 203
Párrafo 7º Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes .................. 208 Párrafo 7º bis. Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile ............................................................................................................................... 209
Párrafo 8º De los exportadores ....................................................................................................... 210
TITULO III IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS Y SERVICIOS
Párrafo 1º Del impuesto adicional a ciertos productos ................................................................... 212
Párrafo 2º Del impuesto a las Ventas de Automóviles y Otros Vehículos ...................................... 213
Párrafo 3º Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares 213
Párrafo 4º Otros impuestos específicos ......................................................................................... 215
Párrafo 5º Del impuesto a las compras de monedas extranjeras .................................................. 216 Párrafo 6º Disposiciones varias ..................................................................................................... 216 TITULO IV DE LA ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO
Párrafo 1º Del Registro de los Contribuyentes .............................................................................. 216
Párrafo 2º De las facturas y otros comprobantes de ventas y servicios ....................................... 216 Párrafo 3º De los libros y registros ................................................................................................ 219 Párrafo 4º De la declaración y pago del impuesto ........................................................................ 220 Párrafo 5º Otras disposiciones ...................................................................................................... 222 Párrafo 6º Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos de esta ley ..................................................................................................................... 224 ARTICULOS TRANSITORIOS DEL D.L. 825, DE 1974. Artículos 1º y 2º transitorios ..................... 226
382
Indice General REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS Contenido en el D.S. Nº 55, del Ministerio de Hacienda, publicado el 02.02.1977
TITULO I GENERALIDADES ........................................................................................................ 231
TITULO II HECHO GRAVADO CON EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ............................. 234 TITULO III DEL MOMENTO EN QUE SE DEVENGA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ..... 236 TITULO IV DEL SUJETO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ............................................. 237 TITULO V EXENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ............................................ 238 TITULO VI TASA Y BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ........................ 238 TITULO VII DETERMINACIÓN DEL DEBITO FISCAL EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 240 TITULO VIII DEL CREDITO FISCAL EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ........................ 242 TITULO IX DETERMINACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ..................................... 245 TITULO X REGIMEN DE TRIBUTACION SIMPLIFICADA DE LOS PEQUEÑOS CONTRIBU- YENTES ......................................................................................................................... 245
TITULO XI IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS ................................................................ 246 TITULO XII DE LOS VEHICULOS MOTORIZADOS ...................................................................... 247 TITULO XIII DE LA ADMINISTRACION DEL IMPUESTO .............................................................. 248 TITULO XIV DE LOS LIBROS Y REGISTROS ............................................................................... 251 TITULO XV NORMAS SOBRE DECLARACION Y PAGO .............................................................. 253 TITULO XVI OTRAS DISPOSICIONES .......................................................................................... 255 TITULO XVII DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS SOBRE EL IMPUESTO ADICIONAL A LAS BEBIDAS ALCOHOLICAS ......................................................................................... 255
Indice General 383 CÓDIGO TRIBUTARIO D.L. 830, publicado el 31.12.1974, actualizado por la Ley Nº 21.210, publicada el 24.02.2020, que Moderniza la Legislación Tributaria
TITULO PRELIMINAR
Párrafo 1º Disposiciones generales .............................................................................................. 267 2º De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias ............................ 269
3º De algunas definiciones ................................................................................................... 272
4º Derechos de los contribuyentes ................................................................................. 274
LIBRO PRIMERO DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO TITULO I Normas generales Párrafo 1º De la comparecencia, actuaciones y notificaciones ................................................ 278
2º De algunas normas contables ..................................................................................... 281
3º Disposiciones varias .................................................................................................... 285
TITULO II De la declaración y plazos de pago ............................................................................. 288 TITULO III Giros, pagos, reajustes e intereses
Párrafo 1º De los giros y pagos ...................................................................................................... 294 2º Reajustes e intereses moratorios ................................................................................. 297
3º Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación .................................. 298
TITULO IV Medios especiales de fiscalización
Párrafo 1º Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar .................... 299
2º Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término .................................... 310
3º De otros medios de fiscalización ................................................................................... 314
LIBRO SEGUNDO DE LOS APREMIOS Y DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES
TITULO I De los apremios ............................................................................................................. 319 TITULO II De las infracciones y sanciones .................................................................................... 320 Párrafo 1º De los contribuyentes y otros obligados .................................................................... 320 2º De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las san- ciones ......................................................................................................................... 326
3º Disposiciones comunes ............................................................................................. 327
LIBRO TERCERO DE LA COMPETENCIA PARA CONOCER DE LOS ASUNTOS CONTENCIO- SOS TRIBUTARIOS, DE LOS PROCEDIMIENTOS Y DE LA PRESCRIPCIÓN
TITULO I De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios .................... 329 TITULO II Del procedimiento general de reclamaciones ............................................................. 331 384
Indice General TITULO III De los procedimientos especiales .............................................................................. 341
Párrafo 1º Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces ............................. 341
2º Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos ......... 342
3º Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas 342
4º Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva .............................................. 343
TITULO IV Del procedimiento para la aplicación de sanciones ................................................... 344 Párrafo 1º Procedimiento general ................................................................................................ 344 2º Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas ................................. 346
3º De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones ............................................................................................. 348
TITULO V Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero ................................. 348 TITULO VI De la Prescripción ................................................................................................ 357 TITULO FINAL “Vigencias y Derogaciones” ..................................................................................... 358 ARTICULOS 1º a 4º TRANSITORIOS .......................................................................................... 359 VIGENCIAS ESPECIALES DE LAS MODIFICACIONES INTRODUCIDAS POR LA LEY Nº 21.210, PUBLICADA EN EL D.O. DE 24.02.2020, AL D.L. 830, DE 1974, QUE CONTIENE EL TEXTO DEL CODIGO TRIBUTARIO Artículos Tercero al Sexto Transitorio .......................................................................................... 361
DEFENSORIA DEL CONTRIBUYENTE “DEDECON” Artículo vigésmo tercero. Créase la Defensoría del Contribuyente .................................................. 362
A P E N D I C E En el Apéndice de esta obra se incluye el texto de la Ley N° 21.256, publicada el 02.09.2020, que establece medidas tributarias de emergencia para la reactivación económica y del empleo en un marco de convergencia fiscal de mediano plazo
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