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INDICE
Prólogo 17
Código Tributario contenido en el Decreto Ley Nº 830
TÍTULO PRELIMINAR 20
PÁRRAFO 1º. Disposiciones generales 20
PÁRRAFO 2º. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias 24
PÁRRAFO 3º. De algunas definiciones 30
PÁRRAFO 4º (11). Derechos de los Contribuyentes 33
LIBRO PRIMERO. De la Administración, fiscalización y pago 37
TÍTULO I. Normas Generales 37
PÁRRAFO 1º. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones 37
PÁRRAFO 2º. De algunas normas contables 41
PÁRRAFO 3º. Disposiciones varias 46
TÍTULO II. De la declaración y plazos de pago 52
TÍTULO III. Giros, pagos, reajustes e intereses 60
PÁRRAFO 1º. De los giros y pagos 60
PÁRRAFO 2º. Reajustes e intereses moratorios 64
PÁRRAFO 3º (79). Reajuste e interés en caso de devolución o imputación 66
TÍTULO IV. Medios especiales de fiscalización 67
PÁRRAFO 1º. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar 67
PÁRRAFO 2º. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término 86
PÁRRAFO 3º. De otros medios de fiscalización 94
LIBRO SEGUNDO. De los apremios y de las infracciones y sanciones 106
TÍTULO I. De los apremios 106
TÍTULO II. De las infracciones y sanciones 107
PÁRRAFO 1º. De los contribuyentes y otros obligados 107
PÁRRAFO 2º. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones 121
PÁRRAFO 3º. Disposiciones comunes 122
LIBRO TERCERO. De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios, de los procedimientos y de la prescripción (187) 125
TÍTULO I. De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios (187) 125
TÍTULO II. Del procedimiento general de las reclamaciones 127
TÍTULO III. De los procedimientos especiales 141
PÁRRAFO 1º. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces Eliminado (242-b) 141
PÁRRAFO 2º. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos (252) 141
PÁRRAFO 3º. Del procedimiento de determinación judicial del Impuesto de Timbres y Estampillas (256) 143
Párrafo 4º. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva (257-a) 143
TÍTULO IV. Del Procedimiento para la aplicación de sanciones 145
PÁRRAFO 1º. Procedimiento general 145
PÁRRAFO 2º. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas 149
PÁRRAFO 3º. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones 151
TÍTULO V. Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero 151
TÍTULO VI. De la Prescripción 167
TÍTULO FINAL 168
ARTÍCULOS TRANSITORIOS 169
NOTAS 171
ANEXO. Artículo trigésimo tercero transitorio Ley Nº 21.210 274
Decreto con fuerza de ley Nº 7, de Hacienda, de 30 de septiembre de 1980
TÍTULO I. Objeto y Organización 278
TÍTULO II. Del Director 284
TÍTULO III. De los Subdirectores, del Secretario General y de los Jefes de Departamentos (12) 287
TÍTULO IV. De los Directores Regionales 288
TÍTULO V. Del Personal 289
TÍTULO VI. Disposiciones Generales 294
ARTÍCULOS TRANSITORIOS 296
NOTAS 298
ANEXO Nº 1. Decreto CON FUERZA DE LEY Nº 1 307
NOTAS 316
Defensoría del contribuyente
Título I. Naturaleza, objeto, patrimonio y domicilio 317
Título II. Organización de la Defensoría 320
Párrafo I. De la Dirección y Administración Superior 320
Párrafo II. Del Defensor Nacional del Contribuyente 321
Párrafo III. Del Subdirector 322
Título III. Personal 324
Título IV. Normas generales 325
Título V. Servicios prestados por la Defensoría 327
Párrafo I. Orientación y Acompañamiento (14) 327
Párrafo II. Queja 328
Párrafo III. Representación administrativa 330
Párrafo IV. Mediación 331
Título VI. Otros servicios y atribuciones 333
Párrafo I. Solicitud de opinión técnica 333
Párrafo III. Propuestas de modificación de normativa tributaria 335
Párrafo IV. Opiniones técnicas sobre la regulación administrativa 335
Párrafo V. Opiniones técnicas sobre la normativa tributaria 336
Párrafo VI. Reuniones con el Servicio de Impuestos Internos, el Servicio de Tesorerías y el Servicio Nacional de Aduanas (23) 336
Párrafo VII. Solicitud de aclaración 337
ARTÍCULO TRIGÉSIMO CUARTO TRANSITORIO DE LA LEY Nº 21.210 (D.O. 24.02.2020), ACTUALIZADO CON LA LEY Nº 21.306 (D.O. 31.12.2020): 338
NOTAS 341
Ley sobre Impuesto a la Renta - contenida en el artículo 1º del Decreto Ley Nº 824
TÍTULO I. Normas Generales 348
PÁRRAFO 1º. De la materia y destino del Impuesto 348
PÁRRAFO 2º. Definiciones 348
PÁRRAFO 3º. De los contribuyentes 350
PÁRRAFO 4º. Disposiciones varias 352
TÍTULO II. Del Impuesto cedular por categorías 395
PRIMERA CATEGORÍA. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras 396
PÁRRAFO 1º. De los contribuyentes y de la tasa del impuesto 396
PÁRRAFO 2º. De los pequeños contribuyentes 402
PÁRRAFO 3º. De la base imponible (92) 405
PÁRRAFO 4º. De las exenciones (214) 434
PÁRRAFO 5º. De la corrección monetaria de los activos y pasivos 436
PÁRRAFO 6º (262). De las normas relativas a la tributación internacional. (263) 441
SEGUNDA CATEGORÍA. De las rentas del trabajo 468
PÁRRAFO 1º. De la materia y tasa del Impuesto 468
TÍTULO III. Del Impuesto Global Complementario 476
PÁRRAFO 1º. De la materia y tasa del impuesto 476
PÁRRAFO 2º. De la base imponible (386) 478
TÍTULO IV. Del impuesto adicional 485
TÍTULO IV BIS (473). Impuesto específico a la actividad minera 495
TÍTULO V. De la administración del impuesto 495
PÁRRAFO 1º. De la declaración y pago anual (478) 495
PÁRRAFO 2º. De la retención del impuesto 500
PÁRRAFO 3º. Declaración y pago mensual provisional 508
PÁRRAFO 4º. De los informes obligatorios 514
PÁRRAFO 5º. Disposiciones varias 515
TÍTULO VI (597). Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales 516
(Decreto Ley Nº 824, ARTÍCULOS 2º a 18) 530
DISPOSICIONES TRANSITORIAS 535
NOTAS 543
Anexos. DE LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA
ANEXO Nº 1. ARTÍCULOS TRANSITORIOS. Ley Nº 21.210. MODERNIZA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA 711
NOTAS 741
ARTÍCULOs TRIGÉSIMO SEGUNDO, tRIGÉSIMO OCTAVO TRANSITORIO y trigésimo octavo bis transitorio de la LEy Nº 21.210 742
NOTAS 748
ANEXO Nº 3. Artículo 2º del decreto Nº 611 del ministerio de hacienda (D.O. 09.04.2021), incorporado a dicha norma por el decreto Nº 671 (D.O. 18.05.2021) y modificado por el Decreto Nº 997 (d.o. 22.06.2021) 749
ANEXO Nº 4. ARTÍCULO SEGUNDO DE LA LEY Nº 21.256 (D.O. 02.09.2020) y artículo 2º de la ley Nº 21.353 (d.d. 17.06.2021) 751
ANEXO Nº 5. ARTÍCULOS TRANSITORIOS de la LEy Nº 21.713 756
Ley Nº 20.544, regula el tratamiento tributario de los instrumentos derivados
1. Tributación de los instrumentos derivados en general 777
2. Normas especiales aplicables a las opciones 781
3. Disposiciones Generales 782
ARTÍCULOS TRANSITORIOS 784
NOTAS 786
Ley sobre impuesto a las ventas y servicios contenida en el Decreto Ley Nº 825, reemplazado por el Decreto Ley Nº 1.606
TÍTULO I. Normas Generales 789
PÁRRAFO 1º. De la materia y destino del impuesto 789
PÁRRAFO 2º. Definiciones 789
PÁRRAFO 3º. De los contribuyentes 790
PÁRRAFO 4º. Otras disposiciones 792
TÍTULO II. Impuesto al Valor Agregado 793
PÁRRAFO 1º. Del hecho gravado 793
PÁRRAFO 2º. Del momento en que se devenga el impuesto 796
PÁRRAFO 3º. Del sujeto del impuesto 797
PÁRRAFO 4º. De las ventas y servicios exentos del impuesto 798
PÁRRAFO 5º. Tasa, base imponible y débito fiscal 807
PÁRRAFO 6º. Del crédito fiscal (156) (157) (158) 814
PÁRRAFO 7º. Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes 821
Párrafo 7º bis (207). Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile 822
Párrafo 7º ter (207-f). Del régimen de tributación especial para comerciantes que ejercen la actividad de ferias libres 824
PÁRRAFO 8º. De los exportadores 826
TÍTULO III. Impuestos especiales a las ventas y servicios 829
PÁRRAFO 1º. Del impuesto adicional a ciertos productos 829
PÁRRAFO 2º. Del impuesto a las ventas de automóviles y otros vehículos (240) 830
PÁRRAFO 3º. Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares (242) (243) 830
PÁRRAFO 4º. Otros impuestos específicos (267) (268) 833
PÁRRAFO 5º. Del impuesto a las compras de monedas extranjeras 834
PÁRRAFO 6º. Disposiciones varias (276) 834
TÍTULO IV. De la administración del impuesto 834
PÁRRAFO 1º. Del Registro de los Contribuyentes 834
PÁRRAFO 2º. De las facturas y otros comprobantes de ventas y servicios 835
PÁRRAFO 3º. De los libros y registros 839
PÁRRAFO 4º. De la declaración y pago del impuesto (318) (319) 840
PÁRRAFO 5º. Otras disposiciones 843
Párrafo 6º (350). Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos de esta ley 846
NOTAS 850
ANEXOS DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAs ventas y servicios, CONTENIDA EN EL DECRETO LEY Nº 825 de 1974
ANEXO nº 1. DECRETO SUPREMO Nº 55, DE HACIENDA, DE 1977, REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS 897
TÍTULO I. Generalidades 897
TÍTULO II. Hecho gravado con el Impuesto al Valor Agregado 900
TÍTULO III. Del momento en que se devenga el Impuesto al Valor Agregado 902
TÍTULO IV. Del sujeto del Impuesto al Valor Agregado 903
TÍTULO V. Exenciones del Impuesto al Valor Agregado 904
TÍTULO VI. Tasa y Base Imponible del Impuesto al Valor Agregado 904
TÍTULO VII. Determinación del débito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado 906
TÍTULO VIII. Del crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado 908
TÍTULO IX. Determinación del Impuesto al Valor Agregado 911
TÍTULO X. Régimen de tributación simplificada de los pequeños contribuyentes 911
TÍTULO XI. Impuestos Especiales a las Ventas y Servicios (9-g) 912
TÍTULO XII. De los Vehículos Motorizados (10-a) 913
TÍTULO XIII. De la administración del Impuesto 914
TÍTULO XIV. De los Registros (23-b) 917
TÍTULO XV. Normas sobre declaración y pago 919
TÍTULO XVI. Otras disposiciones 920
TÍTULO XVII. Disposiciones reglamentarias sobre el Impuesto Adicional a las bebidas alcohólicas (29) 921
NOTAS 926
Anexo Nº 2. DECRETO SUPREMO Nº 348 REGLAMENTO IVA EXPORTADOR TEXTO REFUNDIDO, FIJADO POR EL DECRETO SUPREMO Nº 79 932
NOTAS 939
Anexo Nº 3. ARTÍCULO SEGUNDO DE LA LEY Nº 21.256 (D.O. 02.09.2020) y artículo 2º de la ley Nº 21.353 (d.O. 17.06.2021) 940
Ley Nº 16.271 sobre impuesto a las herencias, asignaciones y donaciones
Título I. Del impuesto a las asignaciones y donaciones 945
Capítulo I. Del impuesto y de la forma de determinar el monto imponible 945
Capítulo II. De las asignaciones y donaciones exentas de impuestos 952
Capítulo III. Del pago del Impuesto sobre las Donaciones 953
Capítulo IV. De la Posesión Efectiva 954
Capítulo V. De los valores en custodia y en depósito 956
Capítulo VI. De la valoración de bienes (26) 958
Capítulo VII. Derogado. (38) 959
Capítulo VIII. Del pago del impuesto y de las garantías 960
Título II 963
Capítulo I. De las infracciones a la presente ley y de sus sanciones 963
Capítulo II. Derogado (63) 965
Capítulo III. Disposiciones generales 965
Capítulo IV. Derogado (63) 965
NOTAS 966
ANEXOS DE LA LEY Nº 16.271 SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES
ANEXO Nº 1. ÍNDICE ALFABETIZADO REFERENCIAL DE INSTITUCIONES Y RUBROS EXENTOS DEL PAGO DE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES 974
ANEXO Nº 2. EXENCIONES al IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES ESTABLECIDAS EN LEYES ESPECIALES 977
ANEXO Nº 3. HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES. TABLAS TRIBUTARIAS 989
ANEXO Nº 4. LEY Nº 19.903 SOBRE PROCEDIMIENTO PARA EL OTORGAMIENTO DE LA POSESIÓN EFECTIVA DE LA HERENCIA Y ADECUACIONES DE LA NORMATIVA PROCESAL, CIVIL Y TRIBUTARIA SOBRE LA MATERIA 995
“TÍTULO I. De la dación de la posesión efectiva de la herencia en sucesiones intestadas 995
TÍTULO II. Del Registro Nacional de Posesiones Efectivas y del Registro Nacional de Testamentos 998
TÍTULO III. Disposiciones varias 999
Artículos transitorios 1004
Tribunal Constitucional 1005
ANEXO Nº 5. DECRETO Nº 237 APRUEBA REGLAMENTO SOBRE TRAMITACIÓN DE POSESIONES EFECTIVAS INTESTADAS, REGISTRO NACIONAL DE POSESIONES EFECTIVAS Y REGISTRO NACIONAL DE TESTAMENTOS 1006
TÍTULO I. Disposiciones Generales 1006
TÍTULO II. Del trámite de posesión efectiva ante el Servicio de Registro Civil e Identificación 1007
TÍTULO III. De las adiciones, supresiones o modificaciones al inventario o valoración de bienes 1010
TÍTULO IV. Disposiciones comunes para los Registros Nacionales de Posesiones Efectivas y de Testamentos 1011
TÍTULO V. De la inscripción en el Registro Nacional de Posesiones Efectivas 1012
TÍTULO VI. De la inscripción en el Registro Nacional de Testamentos 1012
TÍTULO VII. De los informes y certificados 1013
TÍTULO VIII. De los errores u omisiones 1014
TÍTULO IX. De la declaración y pago del Impuesto a la Herencia 1014
Ley Nº 17.235 sobre impuesto territorial
TÍTULO I. Del Objeto del Impuesto 1016
TÍTULO II. De las Exenciones 1017
TÍTULO III. De la Tasación de los Bienes Raíces 1018
TÍTULO IV. De la Tasa del Impuesto 1021
TÍTULO V. De los Roles de Avalúos y de Contribuciones 1024
Párrafo 1º. De los reajustes semestrales 1024
Párrafo 2º. De las modificaciones de avalúos y de otros factores 1024
Párrafo 3º. De los Roles de Contribuciones 1027
TÍTULO VI. De los obligados al pago del impuesto 1028
TÍTULO VII. Disposiciones varias 1029
ARTÍCULOS TRANSITORIOS 1029
CUADRO ANEXO. Nómina de Exenciones al Impuesto Territorial (33) 1032
I. EXENCIÓN DEL 100% 1032
II. EXENCIÓN DEL 75% 1034
III. EXENCIÓN DEL 50% 1035
NOTAS 1036
ANEXOS DE LA LEY Nº 17.235 SOBRE IMPUESTO territorial
ANEXO Nº 1. DECRETO Nº 13 REGLAMENTA SUSCRIPCIÓN DE CONVENIOS PARA LOS EFECTOS DE LO DISPUESTO EN EL CUADRO ANEXO NÓMINA DE EXENCIONES AL IMPUESTO TERRITORIAL, PÁRRAFO I, EXENCIÓN DEL 100%, LETRA B, NÚMERO 3, DE LA LEY Nº 17.235 1046
ANEXO Nº 2. LEY NÚM. 20.732 REBAJA EL IMPUESTO TERRITORIAL CORRESPONDIENTE A PROPIEDADES DE ADULTOS MAYORES VULNERABLES ECONÓMICAMENTE 1050
DISPOSICIÓN TRANSITORIA 1053
NOTAS 1054
ANEXO Nº 3. Artículos transitorios ley Nº 21.210 1055
ANEXO Nº 4. Artículos 1º (Nº 3 y 4) y 3º del Decreto Nº 611 del Ministerio de HAcienda (d.o. 24.04.2021) 1056
NOTAS 1058
Decreto Ley Nº 3.475. Ley sobre impuesto de timbres y estampillas contenida en el Decreto Ley Nº 3.475
TÍTULO I. De los documentos gravados 1061
TÍTULO II. De la base imponible 1064
TÍTULO III. Del sujeto del impuesto y de los responsables de su pago 1065
TÍTULO IV. Del pago del impuesto 1066
TÍTULO V. De las exenciones 1069
TÍTULO VI. De las infracciones 1073
TÍTULO VII. Disposiciones generales 1073
NOTAS 1076
Anexos. DE LEY SOBRE IMPUESTO DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS
ANEXO Nº 1. Reajustes que han experimentado las tasas fijas de impuesto de timbres y estampillas en el tiempo y su vigencia 1087
ANEXO Nº 2. ARTÍCULO 3º LEY Nº 21.225 QUE ESTABLECE MEDIDAS PARA APOYAR A LAS FAMILIAS Y A LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS POR EL IMPACTO DE LA ENFERMEDAD COVID-19 EN CHILE 1093
ANEXO Nº 3. ARTÍCULO 3º LEY Nº 21.307 QUE MODIFICA EL FONDO DE GARANTÍA PARA PEQUEÑOS Y MEDIANOS EMPRESARIOS (FOGAPE), CON EL OBJETO DE POTENCIAR LA REACTIVACIÓN Y RECUPERACIÓN DE LA ECONOMÍA 1095
Anexo normas tributarias COVID-19
1. LEYES 1097
2. DECRETOS SUPREMOS 1146
3. DECRETOS EXENTOS MINISTERIO HACIENDA 1155
4. RESOLUCIONES EXENTAS SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 1162
Editorial:Tirant lo Blanch
Autor: Antonio Faúndez Ugalde
ISBN:9791370402303
5°Edición 2026
Formato: 21,5×15,5 cm
945 Páginas
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