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EL IVA EN LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y LA VENTA DE INMUEBLES

ISBN:97895600000001110

 

ISBN: 97895600000001110

Autor: Vicente Salort S

Editorial: EDIG

Año: 2017

Edición: 1

Area: Tributaria

Precio en Chile  

$ 39.900 (R.Metropolitana) 

A regiones más gastos envío

COMENTARIO DEL LIBRO

CONTENIDO
PRIMERA PARTE
EL IVA EN LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS

I. HECHO GRAVADO BASICO

A. TEXTO DEL ARTÍCULO 2º DE LA LEY SOBRE IMPUESTOS A LAS VENTAS Y SERVICIOS
1. Elementos del hecho gravado básico del IVA
2. Concepto de “vendedor”
3. Territorial del bien gravado

B. OTROS HECHOS GRAVADOS ESPECIALES DEL IVA, RESPECTO DE LA ACTIVIDAD DE LA CONSTRUCCIÓN
1. Aportes a sociedades y otras transferencias de dominio de bienes corporales inmuebles efectuados por vendedores
2. Adjudicaciones de bienes corporales inmuebles
3. Retiros de bienes corporales inmuebles
4. Contratos generales de construcción
5. Transferencia de bienes construidos para una empresa constructora, por administración, adquisición y venta de inmuebles no construidos por el adquirente
6. Contrato de instalación o confección de especialidades
6.1. Ejemplos de contratos de confección de especialidades
6.2. Cambio de sujeto pasivo en los contrato celebrados con empresas constructoras
6.3. Excepciona de las retenciones por cambio de sujeto de derecho del IVA a las operaciones respaldadas con documentos tributarios electrónicos emitidos por contribuyentes emisores electrónicos
7. Venta de establecimientos de comercio que comprenda bienes corporales inmuebles de su giro
8. Promesas de ventas y contratos de arriendo con opción de compra que recaigan sobre bienes corporales inmuebles
9. Ventas de sitios urbanizados
10. Ventas de bienes inmuebles que formen parte del activo Inmovilizado

C. DEVENGO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. En los retiros de inmueble
2. En los contratos de instalación o confección de especialidades, en los contratos generales de construcción, en las ventas y en los contratos de arriendo con opción de compra de bienes corporales Inmuebles
2.1. Momento en que deben emitirse las facturas en los contratos de instalación o confección de especialidades y en los contratos generales de construcción
2.2. Momento en que deben emitirse las facturas por las ventas o promesas de ventas de inmuebles
3. Obligación de emitir facturas

D. SUJETOS DEL IMPUESTO RESPECTO DEL IVA A LA CONSTRUCCIÓN

E. NORMAS SOBRE BASE IMPONIBLE
1. Norma general contemplada en el artículo 15 del D.L. Nº 825, de 1974
2. Normas especiales contempladas en el artículo 16 del D.L. Nº 825, de 1974
2.1. En los retiros de inmuebles
2.2. En los contratos de instalación o confección de especialidades y contratos generales de construcción
2.3.- En la venta de establecimientos de comercio y, en general la de cualquier otra universalidad que comprenda bienes corporales inmuebles de su giro
2.4. En el caso de adjudicaciones de bienes corporales inmuebles por liquidación
3. Normas para excluir el valor del terreno de la base imponible del IVA

F. CRÉDITO FISCAL IVA
1. Derecho al crédito fiscal IVA
2. Compras o servicios que no dan derecho al crédito fiscal
3. Crédito fiscal proporcional
4. No dan derecho a crédito los automóviles, station wagons y 7 similares y de los combustibles, lubricantes, repuestos y reparaciones para su mantención
5. Compras en supermercados no darán derecho cuando no sean del giro y no cumplan con ciertos requisitos
6. No darán derecho a crédito los impuestos recargados o retenidos en facturas no fidedignas o falsas

G. EXHIBICIÓN Y CONSTANCIA DEL PAGO DEL IMPUESTO

H. EXENCION DEL IVA CUANDO LOS CONTRATOS GENERALES DE CONSTRUCCIÓN HAYAN SIDO FINANCIADOS POR EL SUBSIDIO OTORGADO POR EL MINISTERIO DE VIVIENDA Y URBANISMO

I. CREDITO ESPECIAL DEL ARTICULO 21 DEL D.L. Nº 910, DE 1975
1. Empresas constructoras con derecho al crédito especial
2. Viviendas que dan derecho
3. Beneficio no será aplicable a los contratos de ampliación, modificación, reparación o mantenimiento
4. Contratos generales de construcción referidas a la urbanización
4.1. Urbanización de terrenos destinados a viviendas sociales
5. Tope del crédito especial
5.1. Vigencia y gradualidad de la modificación
5.2. Valor de construcción de las viviendas que pueden acceder al beneficio
5.3. Contratos de construcción de más de una vivienda
5.4. Requisitos formales de la documentación y alcance del concepto “Inicio de Obras” para efectos de la fiscalización
6. Facturación
7. Tratamiento tributario respecto del IVA y del crédito especial contenido en el Art. 21°, del D.L. N° 910
8. Crédito especial por aplicación de la exención contenida en la primera parte del artículo 12, letra F.- del D.L. N° 825. Crédito en contra de los PPM obligatorios
9. Aplicación del crédito especial analizado a los contratos generales de construcción que se celebren con determinadas instituciones
10. Crédito especial en la liquidación de sociedades
11. Información al SII sobre el crédito especial

J. CRÉDITO TRIBUTARIO EN BENEFICIO DE LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS QUE INSTALEN SISTEMAS SOLARES TÉRMICOS
1. Descripción general del beneficio
2. Contribuyentes beneficiados
3. Requisitos que deben cumplir los contribuyentes
4. Monto del crédito
5. Monto máximo absoluto del crédito
6. Oportunidad y forma de imputar el crédito
7. Impuestos de los cuales se deduce el crédito
8. Otros aspectos
9. Facultad de tasar del artículo 64 del Código Tributario
10. Información que deben proporcionar las empresas constructoras al SII
11. Sanciones
12. Restitución de impuestos en caso de uso indebido del crédito
13. Obligación de responder por fallas o defectos y sanción tributaria por responsabilidad civil

SEGUNDA PARTE
EL IVA EN LAS VENTAS DE INMUEBLES

A. HECHO GRAVADO BASICO
1. Concepto de venta
2. Concepto de vendedor
3. Facultad del SII para calificar la habitualidad
4. Presunción de habitualidad
4.1. Fecha de adquisición o enajenación
5. Presunción de no habitualidad
6. La transferencia de inmuebles efectuada por contribuyentes con giro inmobiliario efectivo, podrá ser considerada habitual
7. Normas transitorias de la Ley Nº 20.780, modificada por la Ley Nº 20.899
7.1. Se excluye del IVA a las ventas y otras transferencias de inmuebles y a los contratos de arriendo con opción de compra de inmuebles cuándo éstos se hubieren válidamente prometidos antes del 01.01.2016
7.2. Exentas del IVA las ventas de inmuebles que cuenten al 01.01.2016 con el permiso de edificación y exentas del IVA las ventas de inmuebles nuevos, y otras transferencias, incluído los contratos de arriendo con opción de compra siempre que respecto de tales bienes se haya ingresado, al 1 de enero de 2017, la solicitud de recepción definitiva de la obra

B. OTROS HECHOS GRAVADOS ESPECIALES DEL IVA EN LAS TRANSFERENCIAS DE INMUEBLES
1. Aportes a sociedades y otras transferencias de dominio de bienes corporales muebles e inmuebles efectuados por vendedores
1.1 Casos en que no se da la existencia del hecho gravado con IVA
2. Adjudicación de un bien corporal inmueble realizada en liquidaciones de sociedades civiles y comerciales
3. Retiro de bienes inmuebles efectuadas por los dueños, socios o Trabajadores
4. Venta de un establecimiento de comercio o cualquier otra universalidad que comprenda bienes inmuebles
5. Los contratos de arriendo con opción de compra que recaigan sobre bienes corporales inmuebles realizados por un vendedor
a) Contratos de arriendo con opción de compra sobre bienes corporales inmuebles suscritos antes del 1° de enero de 2016
b) Situación en el caso de que los contratos de arriendo con opción de compra se afectaron con IVA
5.1. Calidad de vendedor
5.2. Presunción de habitualidad
5.3. Situación de las promesas de ventas
a) Promesas de venta de bienes corporales inmuebles suscritos a contar del 1/1/2016 y la publicación de la Ley
5.4. Exención del IVA los contratos de arriendo con opción de compra de bienes corporales inmuebles siempre que en la adquisición de los bienes objeto del contrato que haya precedido inmediatamente al contrato de arriendo, no se haya soportado IVA por tratarse de una venta exenta o no afecta
6. Ventas de bienes muebles e inmuebles del activo fijo

C. MOMENTO EN QUE SE DEVENGA EL IVA
1. En los retiros de inmuebles
2. En las ventas de inmuebles y en los contratos de arriendo con opción de compra de inmuebles
3. Artículo sexto transitorio de la Ley Nº 20.899: Promesas de ventas gravadas antes de la modificación de la ley

D. EXENCIÓN DEL IVA EN LA VENTA DE INMUEBLES FINANCIADAS CON SUBSIDIO

E. BASE IMPONIBLE EN LA VENTA DE INMUEBLES
1. En los retiros de inmuebles
2. En la venta de establecimientos de comercio y de cualquier otra universalidad que comprenda bienes corporales muebles e inmuebles de su giro
3. En la venta de inmuebles usados
3.1. Ejemplo sobre determinación de la base imponible
4. En las adjudicaciones de inmuebles
5. En los contratos de arriendo con opción de compra que recaigan sobre bienes corporales inmuebles realizados por un vendedor
6. Normas sobre la deducción del terreno en la base imponible del IVA en la venta de inmuebles y en los arriendos con opción de compra
7. Base imponible del IVA en la permuta de bienes o los préstamos de consumo
8. Base imponible del IVA Cuando se dieren en pago de un servicio bienes corporales muebles o inmuebles

F. DEDUCCIONES AL DÉBITO FISCAL CUANDO UNA VENTA O ARRIENDO CON OPCIÓN DE COMPRA DE BIENES CORPORALES INMUEBLES, GRAVADAS, QUEDEN SIN EFECTO POR RESOLUCIÓN, RESCILIACIÓN, NULIDAD U OTRA CAUSA

G. DERECHO A USAR COMO CRÉDITO FISCAL EL IMPUESTO SOPORTADO EN LA ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN DE DICHOS INMUEBLES, AUN CUANDO ÉSTE HUBIESE SIDO SOPORTADO CON ANTERIORIDAD A LA FECHA EN QUE DEBAN RECARGAR EL TRIBUTO
1. Opción de impetrar este derecho
2. Plazos para los que opten por el derecho al crédito fiscal
3. Contribuyentes que hagan uso del crédito fiscal, deberán deducirlo del costo del activo correspondiente
4. SII establece procedimiento para hacer uso efectivo el derecho al crédito fiscal establecido en el artículo octavo transitorio de la Ley Nº 20.780, modificado por la Ley Nº 20.899.-

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207.Manual de Procedimiento Penal

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297.Gestión de Riesgo

298.ADMINISTRACION ESTRATEGICA

299.Contabilidad información y control en las Empresas C/ IFRS

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301.Control y evaluación de la gestión organizacional

302.EL PLAN DE MARKETING EN LA PRACTICA

303.Transmisión de Datos y Redes de comunicaciones

304.Marketing Turístico

305.Major Account Sales Strategy

306.Moneda, Banca y Mercados Financieros

307.DIRECCION ESTRATEGICA

308.Larousse Gastronomique en Espanol / Larousse Gastronomic in

309.Manual De Instrumentos Y Accesorios Quirurgicos

310.Matematicas 2º Basico Casa Del Saber (Tomo 1 Y 2 + Cuaderno

311.Ciencias Naturales 6º Basico. Casa Del Saber (Texto Alumno S

312.Kids Web Students Book 2 + CD-Rom Richmond Publishing

313.CALCULO I DE UNA VARIABLE

314.CALCULO II DE VARIAS VARIABLES

315.El Árbol del Vivir

316.Macroeconomia en la economia global

317.Ciencias Naturales 4º Basico. Casa Del Saber (Texto Alumno +

318.Ciencias Naturales 2º Basico. Casa Del Saber

319.ECG 2° Ed--Electrocardiograma

320.PRINCIPIOS DE ECONOMIA

321.ADMINISTRACION DE LOS SERVICIOS DE ENFERMERIA

322.Ingeniería del Transporte

323.Financial Theory and Corporate Policy: Pearson New Internati

324.Diccionario Collins Master Ingles. Español-Ingles English-Sp

325.Matematicas 6º Basico. Casa Del Saber (Tomo 1 Y 2 + Cuaderno

326.GESTION DE RECURSOS HUMANOS

327.MINERIA DE DATOS a través de ejemplos

328.Contabilidad de Activos con Enfoque NIIF para las Pymes

329.REFORMA TRIBUTARIA CHILE-2014

330.Normativa de las IFRS en las PYMES

331.ESTRATEGIA HOY Y PARA SIEMPRE

332.ELEMENTOS DE ADMINISTRACION :Un Enfoque Internaciona

333.MARKETING ESTRATEGICO

334.Diagnóstico por Imágenes. Guía para realizar informes médico

335.Teoría de inversiones

336.La Meta. Un Proceso De Mejora Continua 3Oº Edición Especial

337.Manual de Consultas IFRS Las NIC/NIIF como herramienta para

338.Business Process Management (bpm): Fundamentos Y Conceptos D

339.Data Mining: Practical Machine Learning Tools And Techniques

340.Lean Thinking : Cómo utilizar el pensamiento Lean para elimi

341.Sistemas de Control de Gestión

342.EL CAPITAL EN EL SIGLO XXI

343.TERMODINAMICA 8a.Edición AÑO 2015

344.Liderazgo Real de los fundamentos a la práctica

345.ADMINISTRACION Y DIRECCION ESTRATEGICA DE PROYECTOS-2-Tomos

346.Evaluación de Proyectos para Emprendedores

347.Creativicon. Personas Y Organizaciones Creativas Para El Sig

348.Clima y ambiente organizacional Trabajo, salud y factores

349.Ciencias De La Tierra Una Introducción a la Geologia Fisica

350.Bye, bye, marketing

351.Sistemas de Control de Gestión Metodología p/ su diseño e im

352.Introduccion A La Teoria General De La Administracion / 8

353.Options, Futures, and Other Derivatives

354.Atlas de Hematologia Clinica

355.URGENCIAS Y EMERGENCIAS DE BOLSILLO

356.El Lider Que No Tenía Cargo. Una Fabula Moderna Sobre El Lid

357.Preparación y Evaluación de Proyectos

358.GESTION DEL TALENTO HUMANO

359.Principles of Corporate Finance, Global Edition

360.Administración Estrategica

361.Contabilidad de Costos un Enfoque Gerencial

362.El Mundo en 2050: todas las tendencias globales que cambiará

363.ADMINISTRACION DE OPERACIONES

364.PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

 

1.PRINCIPIOS DE FINANZAS CORPORATIVAS

2.Contabilidad Gerencial

3.Economía

4.Creatividad e Innovación

5.ADMINISTRACION ESTRATEGICA COMPETITIVIDAD Y GLOBALIZACION CO

6.PRECALCULO

7.Dirección de Recursos Humanos en Empresas Multinacionales.TD

8.HIPER-CRECIMIENTO Aplicación de la fórmula del exito de las

9.PROBABILIDAD Y ESTADISTICA PARA INGENIERIA Y CIENCIAS

10.Comportamiento Organizacional

11.REANIMACION NEONATAL

12.MARKETING CONCEPTOS Y ESTRATEGIAS

13.INVESTIGACION DE OPERACIONES

14.ADMINISTRACION DE OPERACIONES

15.MICROECONOMIA , 8ed

16.Mercado Monetario Y Mercado De Renta Fija. Conocimiento De L

17.Algebra Lineal